西交奥鹏15年10月补考《税法学》作业考核试题

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西交15年10月补考《税法学》作业考核试题
试卷总分：100   测试时间：--
一、单选题（共25道试题，共50分。）
1.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )
A. 集中财政收入，保证满足公共需要
B. 严格按照税法规定开展征税管理活动
C. 保证纳税人的税负公平和机会均等
D. 不断提高税收效率
满分：2分
2.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A. 2 万元
B. 18 万元
C. 20 万元
D. 22 万元
满分：2分
3.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（ ）。
A. 劳动报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 彩票中彩所得
满分：2分
4.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ）。
A. 差旅费津贴
B. 稿酬所得
C. 提供著作权所得
D. 中奖所得
满分：2分
5.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( )
A. 物业税
B. 增值税
C. 消费税
D. 营业税
满分：2分
6.年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为（ ）。
A. 10%
B. 15%
C. 18%
D. 27%
满分：2分
7.纳税人发生的（ ）可以据实在计算所得税前扣除。
A. 向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B. 建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C. 购置无形资产发生的利息支出
D. 筹建期间发生的利息
满分：2分
8.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。
A. 30000
B. 29200
C. 26800
D. 26000
满分：2分
9.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
A. 100000
B. 0
C. 159800
D. 160000
满分：2分
10.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（ ）。
A. 按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B. 不得扣除任何数额的捐款额
C. 按实际捐款额全额扣除
D. 按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
满分：2分
11.个人所得税法规定，工资.薪金所得适用（ ）。
A. 全率累进税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 超倍累进税率
满分：2分
12.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 10年
满分：2分
13.在计算应纳税所得额时，下列（ ）项目可以从收入总额中扣除。
A. 固定资产转让费
B. 超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C. 违法经营的罚款
D. 资本性的支出
满分：2分
14.下列税种中，属于流转税的是( )
A. 关税
B. 契税
C. 土地增值税
D. 印花税
满分：2分
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 增值税
B. 印花税
C. 资源税
D. 关税
满分：2分
16.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。
A. 稿酬所得
B. 财产租赁所得
C. 偶然所得
D. 劳务报酬所得
满分：2分
17.（ ）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。
A. 减免税
B. 纳税地点
C. 纳税环节
D. 纳税期限
满分：2分
18.按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）。
A. 每次收入额
B. 每次收入额减去20%的费用
C. 每次收入额扣除800元的费用
D. 每次收入额扣除3200元的费用
满分：2分
19.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（ ）。
A. 捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B. 捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C. 捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D. 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
满分：2分
20.在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（ ）。
A. 非酒类广告支出
B. 职工工会经费.职工福利费
C. 各种非广告性赞助支出
D. 生产经营期间发生的银行贷款利息
满分：2分
21.个人出租房屋使用权取得所得属于（ ）。
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
满分：2分
22.国家征税的依据是( )
A. 财产权力
B. 政治权力
C. 所有权力
D. 经济权力
满分：2分
23.下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )
A. 汽车
B. 实木地板
C. 游艇
D. 汽油
满分：2分
24.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )
A. 生产型增值税
B. 消费型增值税
C. 收入型值税增
D. 混合型增值税
满分：2分
25.旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A. 2700
B. 600
C. 1200
D. 4500
满分：2分
二、多选题（共10道试题，共30分。）
1.下列各项中，根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（ ）。
A. 开采井矿盐
B. 开采地下水
C. 开采原煤
D. 开采原油
满分：3分
2.按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有（ ）。
A. 按照国家统一规定发给干部.职工的离.退休金
B. 国家发行的金融债券利息
C. 股息
D. 保险赔款
满分：3分
3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A. 因自然灾害毁损的库存商品
B. 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C. 在建工程耗用的原材料
D. 生产免税产品接受的劳务
满分：3分
4.根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（ ）。
A. 未按照规定的期限办理税务登记
B. 未按照规定设置.保管帐簿
C. 未按照规定使用税务登记证
D. 未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关
满分：3分
5.下列追缴税款的方式中，符合法律规定的有（ ）。
A. 代扣代缴
B. 代收代缴
C. 委托代征
D. 邮寄申报纳税
满分：3分
6.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ）。
A. 甲乙之间的交易环节
B. 甲丙之间的交易环节
C. 丙丁之间的交易环节
D. 丁向消费者销售的环节
满分：3分
7.某房地产公司出售一栋已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A. 契税
B. 营业税
C. 印花税
D. 土地增值税
满分：3分
8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，在企业的进项税额中，不得从销项税额抵扣的项目是（ ）
A. 非正常损失的购进货物
B. 购进固定资产
C. 用于集体福利的购进货物
D. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额
满分：3分
9.税收具有（ ）特征。
A. 普遍性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
满分：3分
10.下列各项中，根据契税法律制度的规定应征收契税的有（ ）。
A. 某人将其拥有产权的一栋楼抵押
B. 某人在抽奖活动中获得一套住房
C. 某人将其拥有产权的房屋出租
D. 某人购置一套住房
满分：3分
三、判断题（共20道试题，共20分。）
1.某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
2.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
3.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
4.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
5.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
6.个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并具居住满1个纳税年度的个人。( )
A. 错误
B. 正确
满分：1分
7.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
A. 错误
B. 正确
满分：1分
8.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。（）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
9.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
10.企业所得税只对企业征收。 （ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
11.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
12.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
13.年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
14.我国现行个人所得税共有9个应税项目。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
15.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
16.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
17.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
18.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
19.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分
20.在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：1分