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16 秋奥鹏天大《税收理论与实务》在线作业一标准答案
一、单选题：
1.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2.5)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
2.下列不征消费税的货物是( ) (满分:2.5)
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( ) (满分:2.5)
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
4.下列税种中属于从量税的是( )。 (满分:2.5)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 营业税
D. 资源税
5.小规模纳税人可以抵扣进项税额。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
6.下列货物适用17%税率的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 生产销售啤酒
B. 生产销售煤炭
C. 生产销售农产品
D. 生产销售暖气
7.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( ) (满分:2.5)
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
8.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ) (满分:2.5)
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
9.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 (满分:2.5)
A. 收到第一笔货款的当天
B. 收到最后一笔货款的当天
C. 发出商品的当天
D. 合同约定的收款日期的当天
10.某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
11.兼营行为的征税原则是( ) (满分:2.5)
A. 按照经营主业划分只征增值税
B. 按照经营主业划分只征营业税
C. 分别核算、分别征税
D. 一并征收营业税
12.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
13.税收基本法规由国务院制定( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
14.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2.5)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
15.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 (满分:2.5)
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B. 汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
16.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
17.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( ) (满分:2.5)
A. 由受托方代收代缴
B. 由委托方在受托方所在地缴纳
C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
18.( )是对征税对象中的某些项目不予征税。 (满分:2.5)
A. 税收抵免
B. 税收减免
C. 税收豁免
D. 税收优惠
19.( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 (满分:2.5)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 边际税率
20.增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
21.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。 (满分:2.5)
A. 纳税义务人、税率、纳税期限
B. 纳税义务人、税率、违章处理
C. 纳税义务人、税目、减免税
D. 纳税义务人、税率、征税对象
22.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2.5)
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
23.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 (满分:2.5)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 保管费
24.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 (满分:2.5)
A. 外购的小汽车用于个人消费
B. 外购的床单用于职工福利
C. 外购的礼品无偿赠送给客户
D. 外购的粮食分给职工个人
25.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
26.以下不属于增值税纳税人的是（ ）。 (满分:2.5)
A. 个人
B. 外商投资企业
C. 会计制度不健全的企业
D. 在境外提供修理修配劳务的企业
27.下列属于地方税的税种是( ) (满分:2.5)
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
28.服务业适用的营业税税率为10％。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
29.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ） (满分:2.5)
A. 制造成本×（1＋成本利润率）
B. 制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D. 制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
30.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
31.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。 (满分:2.5)
A. 量力负担
B. 属人
C. 属地
D. 属人属地
32.负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。 (满分:2.5)
A. 实际负税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税义务人
D. 税务机关
33.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
34.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用13%的低税率( ) (满分:2.5)
A. 正确
B. 错误
35.一家旅游公司应缴纳的主要税种是( ) (满分:2.5)
A. 增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
二、多选题：
1.下列货物销售征收消费税的有( )。 (满分:2.5)
A. 汽车销售公司代销小汽车
B. 汽车修理厂销售汽车轮胎
C. 金店零售金银首饰
D. 化妆品生产企业出口化妆品
E. 手表厂生产销售高档手表
2.列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有( ) (满分:2.5)
A. 汽车修理厂
B. 百货商场
C. 机械加工
D. 保险公司
E. 证券公司
3.按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 (满分:2.5)
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
4.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。 (满分:2.5)
A. 手续费
B. 运输装卸费
C. 包装物租金
D. 违约金
5.单位或个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。 (满分:2.5)
A. 汽车修配
B. 房屋修理
C. 受托加工卷烟
D. 缝纫加工
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发表于 2016-11-7 21:47:00
