《企业税收筹划B》1.下列税收属于从量税的有( ) A. 增值税

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奥鹏东财16春《企业税收筹划B》在线作业一（随机）标准答案
一、单选题：
1.下列税收属于从量税的有(    )          (满分:4)
    A. 增值税
    B. 企业所得税
    C. 营业税
    D. 成品油的消费税
2.纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则(    )          (满分:4)
    A. 非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
    B. 非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
    C. 非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
    D. 非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
3.下列各项不属于社会保障基金来源的有(    )          (满分:4)
    A. 国家
    B. 企业
    C. 个人
    D. 慈善组织
4.某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税(    )万元。          (满分:4)
    A. 0
    B. 37.5
    C. 6.25
    D. 31.25
5.下列产品在零售环节征收消费税的是(    )          (满分:4)
    A. 酒类产品
    B. 金银首饰
    C. 化妆品
    D. 成品油
6.下列税收属于间接税的有(    )          (满分:4)
    A. 个人所得税
    B. 企业所得税
    C. 房产税
    D. 营业税
7.国防属于(    )          (满分:4)
    A. 纯公共产品
    B. 准公共产品
    C. 私人产品
    D. 准私人产品
8.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为(    )          (满分:4)
    A. 13.68万元
    B. 14.13万元
    C. 14.74万元
    D. 15万元
9.国债的自愿性特征是指(    )          (满分:4)
    A. 自愿发行
    B. 自愿购买
    C. 自愿偿还
    D. 自愿期限
10.消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是(    )          (满分:4)
    A. 企业亏损补贴
    B. 财政贴息
    C. 明补
    D. 暗补
二、多选题：
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有(    )          (满分:4)
    A. 个人房产租赁所得
    B. 个体工商户的生产、经营所得‘
    C. 个人工资、薪金所得
    D. 个人购买国债利息收人
2.下列营业额中，属于营业税计税依据的有(    )          (满分:4)
    A. 银行一般贷款业务的利息收入
    B. 金融商品转让收入
    C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
    D. 金融产品买卖的差价收入
3.下列(    )不包括在价外费用内，不并入销售额。          (满分:4)
    A. 销售货物时收取的运输装卸费
    B. 向购买方收取的增值税税额
    C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
    D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
4.下列项目中免征营业税的有(    )          (满分:4)
    A. 残联举办的餐饮店
    B. 残疾人本人提供的应税劳动
    C. 养老院收取的老人入院费
    D. 养老院举办的对外餐饮店
5.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：(    )          (满分:4)
    A. 基本养老保险费
    B. 基本失业保险费
    C. 基本医疗保险费
    D. 商业保险保险费
6.下列属于增值税征税范围的有(    )          (满分:4)
    A. 销售热力
    B. 进口天然气
    C. 家电维修部进行洗衣机维修
    D. 咨询公司提供咨询
7.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有(    )          (满分:4)
    A. 黄酒
    B. 葡萄酒
    C. 柴油
    D. 烟丝
8.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括(    )          (满分:4)
    A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
    B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
    C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
    D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
9.营业税的纳税义务发生时间是(    )          (满分:4)
    A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
    B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
    C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
    D. 预收工程价款的，收到预收款的当天
10.下列关于营业税的说法正确的有(    )          (满分:4)
    A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
    C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
    D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
三、判断题：
1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
2.子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
3.增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
5.企业发生的职工教育经费支出，在缴纳企业所得税时，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确