《企业税收筹划》2.下列税种属于价外税的是A. 消费税

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16春奥鹏东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）标准答案
一、单选题：
1.下列说法正确的是(    )          (满分:4)
    A. 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。
    B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
    C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。
    D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，
2.下列税种属于价外税的是(    )          (满分:4)
    A. 消费税
    B. 营业税
    C. 增值税
    D. 个人所得税
3.下列项目中不是营业税征税范围的是(    )          (满分:4)
    A. 销售货物
    B. 转让无形资产
    C. 提供运输劳务
    D. 销售不动产
4.某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为(    )          (满分:4)
    A. 签订合同之时
    B. 合同约定的收款之日
    C. 最后一次收取货款时
    D. 生产企业自行决定
5.按照现行税法规定，旅游业应按(    )税目计算缴纳营业税。          (满分:4)
    A. 服务业
    B. 租赁业
    C. 金融保险业
    D. 代理业
6.作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税(    )元。          (满分:4)
    A. 420
    B. 924
    C. 929.6
    D. 1320
7.下列企业适用15%企业所得税税率的是(    )          (满分:4)
    A. 小型微利企业
    B. 国家需要重点扶持的高新技术企业
    C. 在中国境内设立场所的非居民企业
    D. 在中国境内未设立场所的非居民企业
8.财政分配的主体是(    )          (满分:4)
    A. 个人
    B. 家庭
    C. 企业
    D. 政府
9.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的(    )加计扣除。          (满分:4)
    A. 10%
    B. 20%
    C. 50%
    D. 100%
10.工商营业执照的工本费属于政府的(    )          (满分:4)
    A. 税收收入
    B. 公债收入
    C. 国有资产收益
    D. 收费收入
二、多选题：
1.下列环节既征收消费税又征收增值税的有(    )          (满分:4)
    A. 卷烟的批发环节
    B. 白酒的批发环节
    C. 金银首饰的零售环节
    D. 化妆品的进口环节
2.下列经营活动中应征营业税的有(    )          (满分:4)
    A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
    B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
    C. 某工厂自建一幢建筑物销售
    D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
3.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(    )          (满分:4)
    A. 拥有土地使用权的单位和个人
    B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
    C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
    D. 土地使用权共有时的共有各方
4.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有(    )          (满分:4)
    A. 缴纳的消费税
    B. 缴纳的税收滞纳金
    C. 非广告性赞助支出
    D. 缴纳的财产保险费
5.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括(    )          (满分:4)
    A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
    B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
    C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
    D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
6.下列表述，符合增值税法规规定的有(    )          (满分:4)
    A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
    B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
    C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
    D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
7.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(    )          (满分:4)
    A. 稿酬所得
    B. 偶然所得
    C. 股息所得
    D. 特许权使用费所得
8.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是(    )          (满分:4)
    A. 股息、红利所得
    B. 稿酬所得
    C. 工资、薪金所得
    D. 特许权使用费所得
9.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(    )          (满分:4)
    A. 为雇员提供年终加薪的支出
    B. 为离休雇员提供待遇的支出
    C. 为雇员交纳社会保险的支出
    D. 为雇员提供的劳动保护费支出
10.代购货物行为，凡同时具备(    )的，不征收增值税。          (满分:4)
    A. 受托方不垫付资金
    B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
    C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
    D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
三、判断题：
1.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
2.任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
3.个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
4.纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确
5.消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。(    )          (满分:4)
    A. 错误
    B. 正确