《企业纳税实务》1.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞...

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16春奥鹏东财《企业纳税实务》在线作业一标准答案
一、单选题：
1.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为(    )          (满分:4)
    A. 5%
    B. 5%—20%
    C. 一律为20%
2.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入(    )          (满分:4)
    A. “销售成本”账户
    B. “营业费用”账户
    C. “本年利润”账户
    D. “其他支出”账户
3.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满(    )年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。          (满分:4)
    A. 1年
    B. 2年
    C. 3年
    D. 4年
4.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为(    )          (满分:4)
    A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
    B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
    C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
    D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
5.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起(    )日内预缴税款          (满分:4)
    A. 3日
    B. 5日
    C. 10日
    D. 15日
6.出口不免税不退税政策的适用范围是(    )          (满分:4)
    A. 国家限制或禁止出口的货物
    B. 国内市场供不应求的货物
    C. 国内市场供大于求的货物
    D. 在国际市场上占有份额较大的货物
7.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是(    )          (满分:4)
    A. 烟叶税、进口关税
    B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
    C. 耕地占用税、契税
    D. 进口环节增值税、进口环节消费税
8.计算增值税销项税额的销售额(    )          (满分:4)
    A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
    B. 销售额为含增值税的销售额
    C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
9.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是(    )          (满分:4)
    A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
    B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
    C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
    D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
10.企业所得税准予税前扣除的项目是(    )          (满分:4)
    A. 税收滞纳金
    B. 罚款
    C. 资源税
    D. 车辆购置税
11.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是(    )          (满分:4)
    A. 85万元
    B. 65万元
    C. 20万元
    D. 150万元
12.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是(    )          (满分:4)
    A. 3400元
    B. 3700元
    C. 3910元
    D. 3900元
13.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为(    )          (满分:4)
    A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
    B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
    C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
    D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
14.以下不属于营业税计税依据的项目是(    )          (满分:4)
    A. 营业额
    B. 转让额
    C. 销售额
    D. 利润额
15.企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额(    )          (满分:4)
    A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
    B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
二、多选题：
1.企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是(    )          (满分:4)
    A. 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
    B. 超过工资总额4%的部分，由个人负担
    C. 按实际发生额全部计入管理费用
    D. 按实际发生额全部由个人负担
2.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业(    )          (满分:4)
    A. 年度应纳税所得额不超过40万元
    B. 年度应纳税所得额不超过30万元
    C. 从业人数不超过80人
    D. 资产总额不超过1000万元
3.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是(    )          (满分:4)
    A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
    B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
    C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
    D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
4.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括(    )          (满分:4)
    A. 购买或销售货物所支付的运费
    B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
    C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
    D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
5.企业所得税法对税率的规定是(    )          (满分:4)
    A. 居民企业适用25%的税率
    B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
    C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
    D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
6.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是(    )          (满分:4)
    A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
    B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
    C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
    D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
    E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
7.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是(    )          (满分:4)
    A. 按其他收入对待，不征收增值税
    B. 视同价外费用，征收增值税
    C. 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
    D. 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
8.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括(    )          (满分:4)
    A. 职工教育经费
    B. 基本工资和加班工资
    C. 奖金、津贴、补贴
    D. 年终加薪
9.下列支出项目在“管理费用”中核算有(    )          (满分:4)
    A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加
    B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
    C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
    D. 企业发生的广告费
10.缴纳消费税的纳税人包括(    )          (满分:4)
    A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
    B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
    C. 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
    D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业