《企业纳税实务》3.某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向...

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16春奥鹏东财《企业纳税实务》在线作业三标准答案
一、单选题：
1.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为(    )          (满分:4)
    A. 850000元
    B. 300000元
    C. 550000元
2.不征收增值税的货物(    )          (满分:4)
    A. 销售的电力与热力
    B. 销售的房屋与转让土地适用权
    C. 销售的气体与汽车
3.某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是(    )          (满分:4)
    A. 50000元
    B. 53000元
    C. 59000元
    D. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
4.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为(    )          (满分:4)
    A. 15万元
    B. 17万元
    C. 20万元
5.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起(    )日内预缴税款          (满分:4)
    A. 3日
    B. 5日
    C. 10日
    D. 15日
6.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税(    )          (满分:4)
    A. 用于对外销售的
    B. 用于本企业连续生产应税消费品的
    C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
    D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为(    )          (满分:4)
    A. 340000元
    B. 374000元
    C. 306000元
8.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为(    )          (满分:4)
    A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
    B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
    C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
9.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为(    )          (满分:4)
    A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
    B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
    C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
    D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
10.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括(    )          (满分:4)
    A. 建筑、安装
    B. 修缮、装饰
    C. 道路修建
    D. 造船
11.建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳(    )          (满分:4)
    A. 营业税
    B. 增值税
    C. 营业税与增值税
12.出口退税适用的税种是(    )          (满分:4)
    A. 仅退增值税不退消费税
    B. 仅退消费税不退增值税
    C. 即退增值税又退消费税
    D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
13.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是(    )          (满分:4)
    A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
    B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
    C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
    D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
14.享受消费税出口退税政策的企业是指(    )          (满分:4)
    A. 生产企业
    B. 一般商业企业
    C. 外商投资的工业企业
    D. 外贸企业。
15.企业所得税不得在税前扣除的项目是(    )          (满分:4)
    A. 销售成本
    B. 销售费用
    C. 未经核准的准备金支出
    D. 以前年度亏损
二、多选题：
1.增值税专用发票开具的时限为(    )          (满分:4)
    A. 预收货款为货物发出的当天
    B. 交款提货的，为收到货款的当天
    C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
    D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
2.对白酒征收消费税的政策是(    )          (满分:4)
    A. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
    B. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
    C. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
    D. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
3.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为(    )          (满分:4)
    A. 签订销售合同的当天
    B. 收讫营业收入款项的当天
    C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
    D. 产权转移的当天
4.下列按3%的税率征收营业税的项目有(    )          (满分:4)
    A. 装卸搬运
    B. 邮政储蓄
    C. 建筑物装饰
    D. 廉租住房
5.下列各项符合营业税征税规定的是(    )          (满分:4)
    A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
    B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
    C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
    D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
6.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是(    )          (满分:4)
    A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
    B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
    C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
    D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
    E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
7.下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定(    )          (满分:4)
    A. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
    B. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
    C. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
    D. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
8.下列哪些形式的销售属于特殊销售方式(    )          (满分:4)
    A. 折扣销售
    B. 委托代销
    C. 以旧换新销售
    D. 以物易物销售
9.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时(    )          (满分:4)
    A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
    B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
    C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
    D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
10.按5%税率征收营业税的行业是(    )          (满分:4)
    A. 服务业
    B. 金融保险业
    C. 转让无形资产、销售不动产
    D. 娱乐业