16春奥鹏东财《企业纳税实务》在线作业二标准答案
一、单选题：
1.不符合生产性生物资产计税基础规定的是( ) (满分:4)
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
2.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是( ) (满分:4)
A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D. 受让方可重复享受减免税优惠
3.期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入( ) (满分:4)
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
4.增值税专用发票的领购机关( ) (满分:4)
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
5.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为( ) (满分:4)
A. 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
6.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是( ) (满分:4)
A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天
B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天
7.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过( )的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 (满分:4)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
8.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是( ) (满分:4)
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
9.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为( ) (满分:4)
A. 15万元
B. 17万元
C. 20万元
10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ） (满分:4)
A. 150万元
B. 120万元
C. 175．5万元
D. 124．5万元
11.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为( ) (满分:4)
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
12.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( ) (满分:4)
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
13.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为( ) (满分:4)
A. 借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B. 借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C. 借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D. 借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
14.增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为( ) (满分:4)
A. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
B. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
15.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记( ) (满分:4)
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
二、多选题：
1.增值税专用发票开具的时限为( ) (满分:4)
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
2.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是( ) (满分:4)
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
3.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是( ) (满分:4)
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
4.下列各项符合营业税征税规定的是( ) (满分:4)
A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
5.符合小规模纳税人增值税核算要求的是( ) (满分:4)
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
6.以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是( ) (满分:4)
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
7.符合消费税出口退税政策规定的是( ) (满分:4)
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
8.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( ) (满分:4)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
9.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时( ) (满分:4)
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
10.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是( ) (满分:4)
A. 借记：主营业务成本 100万元
B. 借记：管理费用：100万元
C. 贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 100万元
D. 贷记：应交税费--应交增值税（销项税额） 100万元
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发表于 2016-8-11 23:00:23
