15秋奥鹏 东财《企业纳税实务》在线作业二

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东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100   测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
满分：4分
2.征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4分
3.应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
满分：4分
4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分：4分
5.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
满分：4分
6.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
满分：4分
7.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
满分：4分
8.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A. 营业税
B. 增值税
C. 营业税与增值税
满分：4分
9.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
满分：4分
10.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
满分：4分
11.“主营业务税金及附加”的借方不核算（ ）
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
满分：4分
12.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
满分：4分
13.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A. 110000元
B. 128700元
C. 112500元
D. 374000元
满分：4分
14.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ）
A. 12万元
B. 9万元
C. 10．8万元
满分：4分
15.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.销售折让是指（ ）
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
满分：4分
2.一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ）
A. 销售应税货物
B. 销售免税货物
C. 销售报关出口的货物
D. 提供应税劳务
满分：4分
3.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
满分：4分
4.企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ）
A. 招待费与广告费
B. 公益性捐赠支出与利息支出
C. 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D. 工资薪金支出和营业外支出
满分：4分
5.企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
满分：4分
6.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）
A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4分
7.缴纳消费税的纳税人包括（ ）
A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C. 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
满分：4分
8.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　 　　）
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
满分：4分
9.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
满分：4分
10.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
满分：4分