南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业2题目

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南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业2
【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业
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试卷总分100得分100
第1题某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案
第2题王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A、2496
B、2255
C、2246
D、2136
正确答案
第3题应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案
第4题我国房产税的征税范围不包括()
A、城市
B、县城
C、农村
D、建制镇
正确答案
第5题下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案
第6题王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案
第7题下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
A、公园中附设的照相馆使用的土地
B、农副产品加工场地和生活、办公用地
C、人民团体的办公楼用地
D、个人拥有的营业用地
正确答案
第8题某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案
第9题下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A、资源税
B、土地增值税
C、印花税
D、所得税
正确答案
第10题个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案    易百教育

第11题国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A、强制性
B、无偿性
C、收入性
D、规范性
正确答案
第12题下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案
第13题海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A、20万元
B、19万元
C、15万元
D、17万元
正确答案
第14题进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（关税完税价格+关税）/（1消费税税率）
B、（关税完税价格关税）/（1消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D、（关税完税价格关税）/（1+消费税税率）
正确答案
第15题2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案
第16题没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
A、（成本+利润）/（1消费税税率）
B、（成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（成本+加工费）/（1消费税税率）
D、（成本利润）/（1+消费税税率）
正确答案
第17题纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案
第18题纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地
正确答案
第19题股权转让书据适用的印花税税率为()
A、3‰
B、2‰
C、0.3‰
D、1‰
正确答案
第20题李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案
第21题下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案
第22题张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案
第23题按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A、全部价款
B、全部价款和价外费用
C、全部价款和预付款
D、全部价款和代垫款项
正确答案
第24题营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案
第25题土地增值税的税率形式是()
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
正确答案
第26题增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水
正确答案
第27题下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D、出租房屋取得的收入
正确答案
第28题委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1消费税税率）
正确答案
第29题土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A、市场价格
B、评估价格
C、重置成本转让受益
正确答案
第30题按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A、12%
B、1.2%
C、10%
D、5%
正确答案
第31题位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案
第32题生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案
第33题在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案
第34题以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案
第35题下列应纳土地使用税的是()
A、纳税单位使用免税单位的土地
B、政府机构办公楼用地
C、企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D、市政街道用地
正确答案
第36题某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案
第37题某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案
第38题按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案
第39题下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案
第40题原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品
正确答案
第41题商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案
第42题2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案
第43题对于下述陈述，符合营业税法规的是()
A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案
第44题依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
A、轮胎
B、卷烟
C、化妆品
D、小汽车
正确答案
第45题某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199285.71元
B、107307.69元
C、7714.29元
D、7152元
正确答案
第46题按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A、房屋的继承
B、双方合作建房，建成后双方分配自用
C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D、个人转让居住未满三年的住房
正确答案
第47题人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
正确答案
第48题王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案
第49题某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A、600
B、540
C、420
D、550
正确答案
第50题企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案

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