南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业1答案

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南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业1
【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业
奥鹏作业答案
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试卷总分100得分100
第1题下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案
第2题某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案
第3题现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
正确答案
第4题张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A、0.432万元
B、0.12万元
C、0.36万元
D、0.11万元
正确答案
第5题目前采用超率累进税率的税种是()
A、个人所得税
B、土地增值税C
C、契税D
D、城市维护建设税
正确答案
第6题下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A、个人连续取得演出收入
B、财产转让所得
C、个人转包转租取得的所得
D、投资的股息所得
正确答案
第7题以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()    易百教育

A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案
第8题营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案
第9题纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A、5%以内
B、10%
C、10%以内
D、20%以内
正确答案
第10题某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案
第11题某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A、96.75万元
B、97.50万元
C、306.75万元
D、307.50万元
正确答案
第12题下列()属于增值税的纳税人
A、为本单位修理发生故障机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D、进口货物的出口方
正确答案
第13题张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
正确答案
第14题某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199285.71元
B、107307.69元
C、7714.29元
D、7152元
正确答案
第15题下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）
A、国有企业
B、外商投资企业
C、中外合作企业开采石油和天然气
D、军事单位
正确答案
第16题企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案
第17题李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案
第18题下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D、出租房屋取得的收入
正确答案
第19题原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品
正确答案
第20题下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案
第21题王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案
第22题某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A、720元
B、4604.27元
C、6080元
D、8948元
正确答案
第23题某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正确答案
第24题下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案
第25题下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案
第26题从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案
第27题某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案
第28题纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A、生产环节
B、交换环节
C、消费环节
D、分配环节
正确答案
第29题下列属于中央税的税种是()
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案
第30题下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A、社会团体
B、私营体业
C、外国企业
D、个体户
正确答案
第31题按征税对象的性质分类，增值税属于()
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案
第32题章某于年初购买了某上市公司的股票10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案
第33题某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案
第34题下列应纳土地使用税的是()
A、纳税单位使用免税单位的土地
B、政府机构办公楼用地
C、企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D、市政街道用地
正确答案
第35题下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案
第36题位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案
第37题按规定可以免征增值税的是()
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
正确答案
第38题某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案
第39题下列各项中属于劳务报酬所得是()
A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B、撰写专著并署名为作者所取得的收入
C、提供机器设备租赁取得的收入
D、提供中介服务取得收入
正确答案
第40题某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A、18900
B、1672
C、1673
D、975
正确答案
第41题下列说法正确的是()
A、经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B、名胜古迹的房产免房产税
C、公园的房产免房产税
D、个人居住的房产免房产税
正确答案
第42题2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
正确答案
第43题某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A、4.775万
B、6.55万
C、7.91万
D、8.20万
正确答案
第44题根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分生活消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案
第45题个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案
第46题我国房产税的征税范围不包括()
A、城市
B、县城
C、农村
D、建制镇
正确答案
第47题某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案
第48题委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1消费税税率）
正确答案
第49题根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）
A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案
第50题下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案

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