南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业题目

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南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业
【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业
奥鹏作业答案
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试卷总分100得分100
第1题税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
正确答案
第2题章某于年初购买了某上市公司的股票10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案
第3题委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1消费税税率）
正确答案
第4题营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案
第5题下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案
第6题下列属于中央税的税种是()
A、增值税
B、消费税
C、印花税
D、企业所得税
正确答案
第7题依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
A、轮胎
B、卷烟
C、化妆品
D、小汽车
正确答案
第8题城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
A、自用
B、拥有
C、实际占用
D、被税务机关认定
正确答案
第9题纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天    易百教育

正确答案
第10题应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案
第11题某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案
第12题商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案
第13题下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案
第14题下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A、社会团体
B、私营体业
C、外国企业
D、个体户
正确答案
第15题按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A、房屋的继承
B、双方合作建房，建成后双方分配自用
C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D、个人转让居住未满三年的住房
正确答案
第16题某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案
第17题位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案
第18题某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A、30%0
B、40%5％
C、50%15％
D、60%35％
正确答案
第19题在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案
第20题个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案
第21题纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
A、营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案
第22题下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案
第23题2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案
第24题纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地
正确答案
第25题张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A、0.432万元
B、0.12万元
C、0.36万元
D、0.11万元
正确答案
第26题李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案
第27题某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
A、96.75万元
B、97.50万元
C、306.75万元
D、307.50万元
正确答案
第28题单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A、单位转让技术取得收入
B、销售自建不动产取得收入
C、个人取得偶然所得
D、销售免税货物
正确答案
第29题红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A、该厂应纳消费2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、该厂的应纳消费税金3500元
D、啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案
第30题以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案
第31题某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A、76250
B、86830
C、70258
D、62005
正确答案
第32题下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A、个人独资企业的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
正确答案
第33题应纳印花税的凭证应当于()贴花
A、年终时
B、履行完毕时
C、书立或领受时
D、开始履行时
正确答案
第34题原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品
正确答案
第35题王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案
第36题纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
A、一星期
B、一个月
C、一个季度
D、一年
正确答案
第37题某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案
第38题李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A、280
B、196
C、232
D、289
正确答案
第39题增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案
第40题企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案
第41题下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
B、关税
C、增值税
D、城建税
正确答案
第42题按规定可以免征增值税的是()
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
正确答案
第43题从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案
第44题下列货物应当缴纳消费税的有()
A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案
第45题某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案
第46题王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案
第47题某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案
第48题按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案
第49题下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬
B、提供著作的版权而取得的报酬
C、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D、出租房屋取得的收入
正确答案
第50题下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A、资源税
B、土地增值税
C、印花税
D、所得税
正确答案

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