【人脸识别】南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业1

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南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业1
【奥鹏】[南开大学]19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业
南开作业答案
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试卷总分100得分100
第1题对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A、审查有关的批准文件审查
B、有关的会计记录
C、函证固定资产的购买单价
D、审查出售和报废固定资产的净收益
正确答案
第2题目前，世界上最大的民间审计专业团体是()。
A、英国爱丁堡会计师协会
B、英国苏格兰会计师协会
C、中国注册会计师协会
D、美国注册会计师协会
正确答案
第3题在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
A、控制环境
B、对控制的监督
C、控制风险
D、与财务报告相关的信息系统和沟通
正确答案
第4题下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A、审计范围签约
B、双方的义务
C、审计收费
D、审计风险
正确答案
第5题下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A、审计过程中运用职业判定
B、要求审计人员具有一定的工作经验
C、将抽样风险加以量化和控制
D、存在抽样风险
正确答案
第6题审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且
不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择()。
A、在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B、视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C、出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D、视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确答案
第7题标准的审计报告是指（）
A、无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B、无保留审计报告可附加强调事项段
C、无保留审计报告可附加修饰语
D、无保留审计报告即是标准的审计报告
正确答案
第8题对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A、6个月
B、12个月
C、24个月
D、36个月
正确答案
第9题注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A、验资
B、财务报表审阅
C、内部控制审核
D、对财务信息执行的商定程序
正确答案
第10题被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是()
A、信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B、仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C、销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D、打印销售发票时，系统自动连续编号
正确答案
第11题（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、函证    易百教育
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B、询问
C、观察
D、分析性复核
正确答案
第12题为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（）。
A、与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
B、与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C、处置产生不利影响的经济利益
D、相关人员退出项目组
正确答案
第13题下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A、发现抽样
B、属性抽样
C、变量抽样
D、判定抽样
正确答案
第14题下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A、未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B、生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C、按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D、固定资产处置利得贷记营业外收入
正确答案
第15题民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。
A、英国的苏格兰
B、英国的爱丁堡
C、美国的纽约
D、中国的上海
正确答案
第16题从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了()。
A、防止少计收入
B、防止多计收入
C、防止收入金额错误
D、防止收入分类错误
正确答案
第17题注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A、获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B、索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C、向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D、检查年度内投资增减变动的原始凭证
正确答案
第18题下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是()。
A、由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C、企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确答案
第19题在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
A、股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B、长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D、已实现的赊销业务是否登记入账
正确答案
第20题下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D、如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
正确答案
第21题注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
A、存在、计价和分摊
B、分类和可理解性、完整性
C、权利和义务、分类和可理解性
D、计价和分摊、权利与义务
正确答案
第22题按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A、公布目的的审计报告
B、非公布目的的审计报告
C、简式审计报告
D、详式审计报告
正确答案
第23题当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。
A、保留意见
B、否定意见
C、无保留意见
D、无保留意见加强调事项段
正确答案
第24题甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A、权利和义务
B、计价和分摊
C、发生
D、完整性
正确答案
第25题在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A、认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B、可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C、重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
正确答案
第26题以下文件属于审计工作底稿的有（）
A、业务约定书
B、财务报表草稿
C、总体审计策略
D、管理建议书
正确答案CD
第27题注册会计师如何避免法律诉讼（）。
A、严格遵守职业道德和专业标准的要求
B、建立、健全会计事务所质量控制度
C、深入了解被审计单位的业务
D、提取风险基金或购买责任保险
正确答案BCD
第28题审计人员需要了解内部控制的内容（）。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制风险
D、控制活动
正确答案BD
第29题固定资产审计的目标包括（）。
A、确定资产负债表中记录的固定资产是否存在
B、确定所有应记录的固定资产是否均已记录
C、确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制
D、确定固定资产的折旧是否按规定核算
正确答案BC
第30题审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A、会计师事务所主任会计师
B、对审计项目负最终复核责任的合伙人
C、负责该项目的注册会计师
D、审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
正确答案C
第31题注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括()。
A、G公司拒绝提供现金流量表
B、G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书
C、G公司拒绝提供利润表
D、20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
正确答案C
第32题审计准则的作用包括（）。
A、有利于实现审计工作规范
B、有利于保证和提高审计工作质量
C、有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益
D、可以促进审计经验交流
正确答案BCD
第33题内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）。
A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C、被审计单位内部人员素质
D、被审计单位拥有的员工的多少
正确答案B
第34题测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（）。
A、控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B、控制是否得到一贯执行
C、控制由谁执行
D、控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
正确答案BCD
第35题注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
A、如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B、如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C、如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D、在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
正确答案D
第36题在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）
A、财务报表整体的重要性
B、实施风险评估程序的结果
C、被审计单位管理层和治理层的期望值
D、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
正确答案BD
第37题注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。
A、向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B、向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D、如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
正确答案BCD
第38题注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。
A、经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B、财务报表的列报、结构和内容是否合理
C、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D、财务报表使用者是否确认不存在重大错报
正确答案BC
第39题以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（）。
A、审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务
B、审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证
C、审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见
D、审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证
正确答案D
第40题关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）
A、识别和评估认定层次重大错报风险
B、识别和评估财务报表重大错报风险
C、评估审计风险
D、评估舞弊风险
正确答案BD
第41题以下属于资产负债表日后调整事项的有（)
A、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入
B、资产负债表日后资本公积转增资本
C、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
正确答案D
第42题在审计证据中，会计记录属于（）。
A、外部证据
B、书面证据
C、内部证据
D、环境证据
正确答案C
第43题注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。
A、对文件记录可靠性的考虑
B、使用被审计单位生成信息时的考虑
C、证据相互矛盾时的考虑
D、获取审计证据时对成本的考虑
正确答案BCD
第44题下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。
A、审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D、以或有收费的形式承接审计业务
正确答案BCD
第45题鉴证业务的目标可分为（）。
A、合理保证
B、绝对保证
C、消极保证
D、有限保证
正确答案D
第46题如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。
A、错误
B、正确
正确答案
第47题审计师在执行财务报表审计业务时，应当对被审计单位是否具有持续经营能力和管理层做出应对计划的可实现程度做出保证
A、错误
B、正确
正确答案
第48题评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。
A、错误
B、正确
正确答案
第49题如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。
A、错误
B、正确
正确答案
第50题会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
A、错误
B、正确
正确答案

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