【南开】18秋学期（1709、1803、1809）《税收制度与税务筹划》在线作业（随机）

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18秋学期（1709、1803、1809）《税收制度与税务筹划》在线作业

南开作业答案
【奥鹏南开大学在线作业是随机作业】

一、单选题：
1. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
    A. 3.5
    B. 3.34
    C. 5.49
    D. 4.3
    正确答案:——C——
2. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
    A. 个人独资企业
    B. 合伙制企业
    C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
    D. 行政组织
    正确答案:——C——
3. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
    A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
    B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
    C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
    D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
    正确答案:——C——
4. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
    A. 千份之五
    B. 万分之五
    C. 千份之二
    D. 千份之三
    正确答案:————
5. 下列属于中央税的税种是()
    A. 增值税
    B. 消费税
    C. 印花税
    D. 企业所得税
    正确答案:————
6. 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
    A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
    B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
    C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
    D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
    正确答案:————
7. 按规定可以免征增值税的是()
    A. 古旧图书
    B. 销售钢材
    C. 销售农产品
    D. 出口货物
    正确答案:————    奥鹏作业答案

8. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
    A. 建筑物转让所得
    B. 土地使用权转让所得
    C. 机器设备转让所得
    D. 股票转让所得
    正确答案:————
9. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
    A. 76250
    B. 86830
    C. 70258
    D. 62005
    正确答案:————
10. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
    A. 生产环节
    B. 交换环节
    C. 消费环节
    D. 分配环节
    正确答案:————
11. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()
    A. 建筑业
    B. 交通运输业
    C. 邮电通讯业
    D. 商业
    正确答案:————
12. 下列()不是纳税人的权利
    A. 索取完税凭证权
    B. 多缴税款申请退还权
    C. 与税务机关协商应缴税款的权利
    D. 委托税务代理权
    正确答案:————
13. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
    A. 6533.3元
    B. 6523.2元
    C. 6534元
    D. 6532.3元
    正确答案:————
14. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()
    A. 资源税
    B. 土地增值税
    C. 印花税
    D. 所得税
    正确答案:————
15. 目前采用超率累进税率的税种是()
    A. 个人所得税
    B. 土地增值税
    C. 契税
    D. 城市维护建设税
    正确答案:————
16. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
    A. 825
    B. 345
    C. 278
    D. 255
    正确答案:————
17. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
    A. 个人独资企业的生产经营所得
    B. 工资薪金所得
    C. 稿酬所得
    D. 劳务报酬所得
    正确答案:————
18. 由海关专门负责征收的税种是()
    A. 消费税
    B. 关税
    C. 增值税
    D. 车船使用税
    正确答案:————
19. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
    A. 全部价款
    B. 全部价款和价外费用
    C. 全部价款和预付款
    D. 全部价款和代垫款项
    正确答案:————
20. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
    A. 1000
    B. 500
    C. 800
    D. 750
    正确答案:————
21. 下列各项中属于劳务报酬所得是()
    A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
    B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
    C. 提供机器设备租赁取得的收入
    D. 提供中介服务取得收入
    正确答案:————
22. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
    A. 增值税
    B. 资源税
    C. 营业税
    D. 城市维护建设税
    正确答案:————
23. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
    A. 营业税
    B. 关税
    C. 增值税
    D. 城建税
    正确答案:————
24. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
    A. 课税对象的数量变化
    B. 课税对象价格变化
    C. 课税对象的种类差别
    D. 课税对象的计算单位
    正确答案:————
25. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
    A. 增加
    B. 返还
    C. 提前征收
    D. 减征
    正确答案:————
26. .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
    A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
    B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
    C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
    D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
    正确答案:————
27. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
    A. 4.8万
    B. 6.55万
    C. 7.91万
    D. 8.20万
    正确答案:————
28. 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
    A. 境内提供出国咨询劳务
    B. 境内保险机构为出口货物提供保险
    C. 境外保险机构为境内物品提供保险
    D. 境内企业境内组织旅客出境游
    正确答案:————
29. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
    A. 经济
    B. 国家安全
    C. 卫生
    D. 教育
    正确答案:————
30. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
    A. 33%
    B. 25%
    C. 15%
    D. 30%
    正确答案:————
31. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
    A. 从高适用税率
    B. 从低适用税率
    C. 适用平均税率
    D. 适用增值税税率
    正确答案:————
32. 下列不征消费税的货物是()
    A. 汽车轮胎
    B. 化妆品
    C. 木地板
    D. 香皂
    正确答案:————
33. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
    A. 所有
    B. 特定
    C. 大多数
    D. 少数
    正确答案:————
34. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
    A. 18900
    B. 1672
    C. 1673
    D. 975
    正确答案:————
35. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
    A. 2586
    B. 2640
    C. 2246
    D. 2136
    正确答案:————
36. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
    A. 收取的手续费
    B. 收取的包装物租金
    C. 收取的销项税额
    D. 收取的违约金
    正确答案:————
37. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
    A. 265.125万
    B. 262.5万
    C. 261.50万
    D. 264.125万
    正确答案:————
38. 下列()不是税收筹划的客观原因
    A. 纳税人千方百计钻法律空子
    B. 国家间税收管理辖的的差别
    C. 国家间税收制度的差别
    D. 外汇管制与住所的影响
    正确答案:————
39. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
    A. 个人连续取得演出收入
    B. 财产转让所得
    C. 个人转包转租取得的所得
    D. 投资的股息所得
    正确答案:————
40. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
    A. 海关
    B. 财政部
    C. 街道办事处
    D. 税务总局
    正确答案:————
41. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
    A. 国家税务总局
    B. 国务院
    C. 财政部
    D. 省、自治区、直辖市税务局
    正确答案:————
42. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
    A. 化肥
    B. 矿山机械
    C. 农机
    D. 自来水
    正确答案:————
43. 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
    A. 分散风险
    B. 货币的时间价值
    C. 多样化
    D. 权衡理论
    正确答案:————
44. 单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
    A. 单位转让技术取得收入
    B. 销售自建不动产取得收入
    C. 个人取得偶然所得
    D. 销售免税货物
    正确答案:————
45. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
    A. 4.90
    B. 5.00
    C. 4.91
    D. 5.10
    正确答案:————
46. 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
    A. 税收优惠
    B. 漏洞和不完善之处
    C. 立法目的
    D. 政府的意愿
    正确答案:————
47. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
    A. 征税对象
    B. 征税环节
    C. 税率
    D. 罚则
    正确答案:————
48. 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
    A. 5840
    B. 9040
    C. 10000
    D. 10500
    正确答案:————
49. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
    A. 当期购进数
    B. 当期领用数
    C. 期初库存数
    D. 上期结存数
    正确答案:————
50. 按征税对象的性质分类，增值税属于()
    A. 对行为课税的税种
    B. 对流转额课税的税种
    C. 对所得课税的税种
    D. 对财产课税的税种
    正确答案:————

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