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18秋学期（1703）《税务会计》在线作业
南开作业答案
【南开大学在线作业是随机作业】
一、单选题：
1. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:——A——
2. 下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。
A. 以赊销方式销售的，为将提货单交给买方的当天
B. 以直接收款方式销售的，为发货当天
C. 以预收货款方式销售的，为收款当天
D. 将自产货物用于集体福利，为货物移送当天
正确答案:——D——
3. 某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。
A. 29070元
B. 19380元
C. 9690元
D. 31977元
正确答案:——D——
4. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ ）。
A. 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B. 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
C. 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
D. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
正确答案:————
5. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()
A. 以8万元加工费为依据计算缴纳增值税
B. 以11.33万元为依据计算缴纳增值税
C. 以33.33万元为依据计算缴纳增值税
D. 以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额
正确答案:————
6. 税务会计特有的会计要素是指(),其他会计没有这个要素。
A. 应税收入
B. 计税依据
C. 税率
D. 应纳税额
正确答案:————
7. 下列属于增值税纳税人的是()。
A. 为其所在单位修理发生故障的机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
正确答案:————
8. 中国公民王某2009年的月工资1550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为（）。
A. 480元
B. 540元
C. 770元
D. 1295元 奥鹏作业答案
正确答案:————
9. 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0
B. 7.75
C. 9.75
D. 35.50
正确答案:————
10. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%)
A. 7.03
B. 5.00
C. 7.50
D. 10.55
正确答案:————
11. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）。
A. 100万元
B. 105万元
C. 110万元
D. 115万元
正确答案:————
12. 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为()元。
A. 331.5
B. 510
C. 610.3
D. 714.
正确答案:————
13. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（）。
A. A.从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
正确答案:————
14. 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为()。
A. “税金及附加”
B. “应交税费”
C. “材料采购”
D. “其他业务成本”
正确答案:————
15. 下述业务不属于营业税的征税范围得是（）。
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:————
16. 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 化妆品的生产环节
正确答案:————
17. 主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（）。
A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税
正确答案:————
18. 下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是()。
A. 采矿销售天然大理石
B. 油田出售的天然气
C. 盐场销售的卤水
D. 盐业公司销售的食盐
正确答案:————
19. 税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。
A. 企业会计
B. 财务会计
C. 管理会计
D. 税收会计
正确答案:————
20. 乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为()。
A. 调减应纳税所得额2.09万元
B. 调增应纳税所得额2.09万元
C. 调减应纳税所得额1.045万元
D. 调赠应纳税所得额1.045万元
正确答案:————
二、多选题：
21. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 企业支付的违约金
B. 企业之间支付的管理费
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:————
22. 下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有()。
A. 从小规模纳税人处购买农业产品
B. 销售货物支付的运输费用取的运输专用发票
C. 外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票
D. 废旧物资经营单位收购的废旧物资
正确答案:————
23. 下列各项中,符合城建税规定的有()。
A. 只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
B. 因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
C. 对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D. 海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
正确答案:————
24. 印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为()。
A. 立合同人
B. 代理人
C. 立据人
D. 领受人
正确答案:————
25. 我国《土地增值税暂行条例》规定的、属于计算增值额的法定扣除项目有()。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 开发土地的成本、费用
C. 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
D. 与转让房地产有关的税金
正确答案:————
26. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
正确答案:————
27. 下列各项中,属于《企业所得税法》中“其他收入”的有()。
A. 债务重组收入
B. 视同销售收入
C. 资产溢余收入
D. 补贴收入
正确答案:————
28. 下列属于资源税扣缴义务人的有()。
A. 独立矿山
B. 联合企业
C. 其他收购未税矿产品的单位
D. 其他收购原煤的单位
正确答案:————
29. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
正确答案:————
30. 下列符合非居民纳税人条件的是()。
A. 在中国境内有住所的个人
B. 在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C. 在中国境内无住所又不居住的个人
D. 在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
正确答案:————
31. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有()。
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为货物报关进口的当天
正确答案:————
32. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。
A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
正确答案:————
33. 下列属于企业所得税核定征收范围的是()。
A. 依照税法规定可以不设账或应设而未设账的
B. 未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C. 只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算
D. 收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实
正确答案:————
34. 下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。
A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D. 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
正确答案:————
35. 消费税不同应税产品的纳税环节包括()。
A. 批发环节
B. 进口环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
正确答案:————
36. 我国进口商品的具体计税方法有()。
A. 从价税
B. 从量税
C. 复合税
D. 滑准税
正确答案:————
37. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（ ）方法核定其应纳税所得额。
A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定
B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定
C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
正确答案:————
38. 税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
A. 计税基础和计税依据
B. 税款的计算与核算
C. 税款的缴纳、退补与减免
D. 税收滞纳金与罚款、罚金
正确答案:————
39. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
A. 为购进固定资产而支付的运杂费
B. 购进免税农业产品所发生的运输费用
C. 随同运费支付的装卸费、保险费
D. 不并入销售额的代垫运费
正确答案:————
40. 下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有()。
A. 受赠使用应税车辆
B. 进口使用应税车辆
C. 经销商经销应税车辆
D. 债务人以应税车辆抵债
正确答案:————
三、判断题：
41. 海关征收关税时,根据纳税人的申请及进出口货品的具体情况,一般在纳税人机构所在地缴税。
T. 对
F. 错
正确答案:————
42. 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。（）
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
43. 增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
44. 单位以不动产对外投资，不纳营业税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
45. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
46. 税务登记证属于印花税的征税范围。
T. 对
F. 错
正确答案:————
47. 纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48. 对出口货物按规定应退还增值税的,同时退还已缴纳的城建税。
T. 对
F. 错
正确答案:————
49. 税率可以分为名义税率和实际税率两种。在一般情况下,同种税的实际税率可能低于其名义税率。
T. 对
F. 错
正确答案:————
50. 企业受托代销金银首饰时,消费税由委托方负担,即委托方是消费税的纳税人。
T. 对
F. 错
正确答案:————
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发表于 2018-10-13 11:23:23
