南开18秋学期（1703）《审计学》在线作业（随机）

欧阳老师

南开18秋学期（1703）《审计学》在线作业（100分）
【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1703）《审计学》在线作业
奥鹏南开答案

试卷总分100得分100
第1题按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A、公布目的的审计报告
B、非公布目的的审计报告
C、简式审计报告
D、详式审计报告
第2题从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（）
A、50
B、30
C、20
D、10
第3题会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
第4题在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（）。
A、账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B、重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
C、未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
D、未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
第5题如果注册会计师认为()，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A、被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B、被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C、无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D、被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
第6题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
D、控制检查风险
第7题审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A、以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D、询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
第8题实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A、细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B、质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C、细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D、对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
第9题审计行为产生和发展的根本动力，在于评价()。
A、剥削
B、统治
C、受托经济责任
D、经济利益
第10题在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。
A、抽样风险
B、非抽样风险
C、误拒风险
D、依赖不足风险
第11题在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是(　)。
A、如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B、应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C、在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D、如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
第12题在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。
A、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
第13题为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A、由明细账追查至销售发票
B、由销售发票追查至明细账    奥鹏作业答案

C、审查发货单
D、审查销售发票
第14题针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）
A、供应商发票
B、供应商提供的月末对账单
C、甲公司编制的连续编号的验收单
D、甲公司编制的连续编号的订购单
第15题执业准则体系的核心内容是（）。
A、注册会计师执业道德规范
B、审计准则
C、审阅准则
D、会计师事务所质量控制准则
第16题为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。
A、投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工
B、由内部审计人员定期盘点证券投资资产
C、对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法
D、投资明细账与总账的登记职务分离
第17题下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A、会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
第18题甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A、时间预算
B、审计程序
C、重点审计领域
D、审计重要性
第19题下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D、如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
第20题审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A、有重大缺陷的内部控制
B、拟信赖的内部控制
C、对财务报表有重大影响的内部控制
D、并未有效运行的内部控制
第21题如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A、完整性
B、准确性
C、存在
D、计价和分摊
第22题下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D、检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
第23题丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。
A、全部保存至2019年3月2日
B、至少保存至2019年3月4日
C、至少保存至2019年3月6日
D、至少保存至2019年3月10日
第24题注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A、获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B、索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C、向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D、检查年度内投资增减变动的原始凭证
第25题注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）
A、财务报表层次
B、认定层次
C、账户余额
D、交易或事项
第26题注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B、是够存在遗漏的控制环节
C、内部控制运行是否有效
D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
BD
第27题根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
A、执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B、遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C、质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D、质量控制政策和程序的实际运用是否得当
CD
第28题确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A、采用的会计准则和相关会计制度
B、特定行业的报告要求
C、以及被审计单位组成部分的分布
D、评估的重大错报风险的水平
BC
第29题鉴证业务的目标可分为（）。
A、合理保证
B、绝对保证
C、消极保证
D、有限保证
D
第30题关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
A、如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C、了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊
BC
第31题注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）。
A、所有权结构
B、法律和监管结构
C、组织结构
D、经营活动、投资活动、筹资活动
CD
第32题内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A、治理职能
B、管理职能
C、监督职能
D、评价职能
B
第33题如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
A、无保留意见
B、保留意见
C、无保留意见加说明段
D、无法表示意见
D
第34题在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。
A、关键业绩指标
B、管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
C、国家出台的个人所得税纳税调整
D、与竞争对手的业绩比较
BD
第35题目前，我国的审计监督体系主要包括()。
A、就地审计
B、事前审计
C、民间审计
D、内部审计
E、政府审计
DE
第36题审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（）。
A、样本量有关
B、重大错报风险
C、具体审计程序
D、审计证据的质量
BD
第37题盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。
A、现金
B、产成品
C、有价证券
D、固定资产
D
第38题对固定资产折旧的审查主要包括（）。
A、计提折旧的范围是否正确
B、固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符
C、使用的折旧率是否正确
D、折旧的计算是否正确
CD
第39题按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。
A、顺查法
B、详查法
C、逆差法
D、抽查法
C
第40题注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据&quot计价和分摊&quot认定推论得出的审计目标有（）。
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C、年末采购、销售截止是恰当的
D、存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
D
第41题审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A、会计师事务所主任会计师
B、对审计项目负最终复核责任的合伙人
C、负责该项目的注册会计师
D、审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
C
第42题控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
A、手工控制
B、觉察性控制
C、不相容职务分离控制
D、授权审批控制
B
第43题下列审计工作底稿中不属于备查类工作底稿的是（）。
A、公司章程复印件
B、审计计划
C、审计业务约定书
D、应收账款函证的回函
CD
第44题注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价一般难以得出（）的结论。
A、控制设计合理
B、控制设计不合理或缺乏必要的控制
C、控制设计虽然不合理，但执行有效
D、控制设计合理且执行无效
D
第45题为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A、调整分录汇总表
B、重分类分录汇总表
C、未调整不符事项汇总表
D、综合分析汇总表
BC
第46题如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。
A、错误
B、正确
第47题内部控制评审是指审计师对被审计单位内部控制设置的健全性、合理性及执行的有效性做出测试与评价，确定内部控制的可信程度，并以此决定控制测试的性质、时间和范围。
A、错误
B、正确
第48题穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。
A、错误
B、正确
第49题如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。
A、错误
B、正确
第50题无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。
A、错误
B、正确

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