大连理工大学18春《企业税收筹划》在线作业3含答案

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大工18春《企业税收筹划》在线作业3

大连理工大学在线作业完整答案
一、单选题：
1.（单选题）下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。          (满分:)
    A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B在中国境内成立的外商独资企业
    C在中国境内成立的个人独资企业
    D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
    正确答案:——C——
2.（单选题）个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）。          (满分:)
    A捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
    B捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
    C捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
    D纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除
    正确答案:——D——
3.（单选题）某个人独资企业预计2008年应纳税所得额为30万元，其应变更为（）使其个人所得税最低。          (满分:)
    A5人合伙企业
    B有限责任公司
    C10人合伙企业
    D个体工商户    txt文件首位中间可以设置文本；doc文件中只插入了尾部；

    正确答案:——C——
4.（单选题）李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元，后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。          (满分:)
    A3688
    B4500
    C4980
    D5040
    正确答案:————
5.（单选题）跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。          (满分:)
    A同进口国签订有优惠税率的国家
    B进口国征收一般关税的国家
    C进口国征收特别关税的国家
    D以上的选择均可以
    正确答案:————
6.（单选题）谢某2012年1至12月每月工资1800元，分季度发放奖金6000元/季，下列筹划方法中，（）使其缴纳个人所得税最低。          (满分:)
    A将季度奖金以实物形式发放
    B将季度奖金分期（平均）到每个月工资中
    C将季度奖金以有价证券形式发放
    D将季度奖金作为一个月的工资
    正确答案:————
7.（单选题）张大爷准备将10万元进行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。从个人所得税税收筹划的角度，张大爷应选择（）项目投资。          (满分:)
    A国债
    B企业债券
    C可转债券
    D股票
    正确答案:————
8.（单选题）关税减免税不包括()。          (满分:)
    A法定减免
    B特定减免
    C临时减免
    D随时减免
    正确答案:————
9.（单选题）某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格（FOB）成交，单价折合人民币为每吨20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）万元。          (满分:)
    A100
    B105
    C110
    D115
    正确答案:————
10.（单选题）假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%，若A国采取全额免税法，则在A国应纳税额为（）。          (满分:)
    A2.9万元
    B3万元
    C2.5万元
    D2.4万元
    正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）我国进口税则中设有的进口关税税率，包括()。          (满分:)
    A最惠国税率
    B协定税率
    C特惠税率
    D普通税率
    正确答案:————
12.（多选题）根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()。          (满分:)
    A企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
    B企业为投资者支付的商业保险费
    C企业为职工支付的商业保险费
    D企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
    正确答案:————
13.（多选题）下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是（）。          (满分:)
    A企业一般在实际经营管理地纳税
    B企业一般在登记注册地纳税
    C登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
    D登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
    正确答案:————
14.（多选题）关税是由海关对进出境的（）征收的一种税。          (满分:)
    A货物
    B物品
    C无形资产
    D劳务
    正确答案:————
15.（多选题）下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有()。          (满分:)
    A财产租赁所得
    B在杂志上连载小说稿酬所得
    C年金所得
    D某乐手每天在饭店演奏的所得
    正确答案:————
三、判断题：
16.（判断题）关税的缴纳者是税负的真正承担者。          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
17.（判断题）张某为了减少本月缴纳的个人所得税，给其个人独资企业缴纳了一部分财产保险，这是利用增加企业的费用进行税收筹划。          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
18.（判断题）根据我国关税法的有关规定，进口零部件与进口成品缴纳的关税是一样的。          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
19.（判断题）个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
20.（判断题）在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
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