南开17秋学期（清考）《税收理论与实务》在线作业（答案）

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17秋学期（清考）《税收理论与实务》在线作业
一、单选题:【50道,总分:100分】南开大学


1.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为(    )          (满分:2)
    A. 6533.3元
    B. 6523.2元
    C. 6534元
    D. 6532.3元
2.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为(    )          (满分:2)
    A. 33%
    B. 25%
    C. 15%
    D. 30%
3.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为(    )          (满分:2)
    A. （成本+利润）/（1-消费税税率）
    B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
    C. （成本+加工费）/（1-消费税税率）
    D. （成本-利润）/（1+消费税税率）
4.我国房产税的征税范围不包括(    )          (满分:2)
    A. 城市
    B. 县城
    C. 农村
    D. 建制镇
5.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的(    )计算扣除外购消费品已纳税款。          (满分:2)
    A. 当期购进数
    B. 当期领用数
    C. 期初库存数
    D. 上期结存数
6.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(    )          (满分:2)
    A. 13%
    B. 10%
    C. 6%
    D. 3%
7.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，(    )          (满分:2)
    A. 从高适用税率
    B. 从低适用税率
    C. 适用平均税率
    D. 适用增值税税率
8.按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有(    )          (满分:2)
    A. 房屋的继承
    B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
    C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
    D. 个人转让居住未满三年的住房
9.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是(    )          (满分:2)
    A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
    B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
    C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
    D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
10.应纳印花税的凭证应当于(    )贴花          (满分:2)
    A. 年终时
    B. 履行完毕时
    C. 书立或领受时
    D. 开始履行时
11.土地增值税的税率形式是(    )          (满分:2)
    A. 全额累进税率
    B. 超额累进税率
    C. 超倍累进税率
    D. 超率累进税率
12.目前采用超率累进税率的税种是(    )          (满分:2)
    A. 个人所得税
    B. 土地增值税C
    C. 契税D
    D. 城市维护建设税
13.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元          (满分:2)
    A. 7
    B. 9
    C. 4
    D. 6.15
14.下列不征消费税的货物是(    )          (满分:2)
    A. 汽车轮胎
    B. 化妆品
    C. 木地板
    D. 香皂
15..市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(    )万          (满分:2)
    A. 4.90
    B. 5.00
    C. 4.91
    D. 5.10
16.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率(    )          (满分:2)
    A. 12%
    B. 1.2%
    C. 10%
    D. 5%
17.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税(    )          (满分:2)
    A. 96.75万元
    B. 97.50万元
    C. 306.75万元
    D. 307.50万元
18.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为(    )          (满分:2)
    A. 营业税
    B. 关税
    C. 增值税
    D. 城建税
19.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为(    )。（化妆品消费税税率为30%）          (满分:2)
    A. 199 285.71 元
    B. 107 307.69元
    C. 7714.29元
    D. 7 152元
20.下述业务不属于营业税的征税范畴的是(    )          (满分:2)
    A. 境内提供出国咨询劳务
    B. 境内保险机构为出口货物提供保险
    C. 境外保险机构为境内物品提供保险
    D. 境内企业境内组织旅客出境游
21.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与(    )无关          (满分:2)
    A. 课税对象的数量变化
    B. 课税对象价格变化
    C. 课税对象的种类差别
    D. 课税对象的计算单位
22.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(    )          (满分:2)
    A. 20万元
    B. 19万元
    C. 15万元
    D. 17万元
23.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(    )          (满分:2)
    A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
    B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
    C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
    D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
24.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为(    )          (满分:2)
    A. 7640元
    B. 3360元
    C. 3866元
    D. 9200元
25.下列行业中，应当缴纳增值税的是(    )          (满分:2)
    A. 建筑业
    B. 交通运输业
    C. 邮电通讯业
    D. 商业
26.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向(    )主管税务机关申报纳税          (满分:2)
    A. 机构所在地
    B. 注册地
    C. 居住地
    D. 劳务发生地
27.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(    )          (满分:2)
    A. 全部价款
    B. 全部价款和价外费用
    C. 全部价款和预付款
    D. 全部价款和代垫款项
28.原油的资源税征税范围限定如下(    )          (满分:2)
    A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
    B. 包括人造石油
    C. 油页岩
    D. 所有的石油产品
29.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）          (满分:2)
    A. 国有企业
    B. 外商投资企业
    C. 中外合作企业开采石油和天然气
    D. 军事单位
30.股权转让书据适用的印花税税率为(    )          (满分:2)
    A. 3‰
    B. 2‰
    C. 0.3‰
    D. 1‰
31.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是(    )          (满分:2)
    A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
    B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
    C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
    D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
32.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(    )          (满分:2)
    A. 1185元
    B. 1500元
    C. 2500元
    D. 64000元
33.对于下述陈述，符合营业税法规的是(    )          (满分:2)
    A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
    B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
    C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
    D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
34.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是(    )          (满分:2)
    A. 社会团体
    B. 私营体业
    C. 外国企业
    D. 个体户
35.下列(    )属于增值税的纳税人          (满分:2)
    A. 为本单位修理发生故障机器的职工
    B. 加工玉器的某个人独资企业
    C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
    D. 进口货物的出口方
36.下列属于中央税的税种是(    )          (满分:2)
    A. 增值税
    B. 消费税
    C. 印花税
    D. 企业所得税
37.税法构成要素中，(    )是区分不同税种的主要标志          (满分:2)
    A. 纳税人
    B. 税目
    C. 纳税环节
    D. 征税对象
38.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）          (满分:2)
    A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
    B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
    C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
    D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
39.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税(    )          (满分:2)
    A. 5129.60元
    B. 5096元
    C. 5112.80元
    D. 5178.47元
40.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为(    )          (满分:2)
    A. 720元
    B. 4604.27元
    C. 6080元
    D. 8948元
41.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在(    )缴纳          (满分:2)
    A. 加工地
    B. 委托方所在地
    C. 个体工商户所在地
    D. 双方协商
42.王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为(    )元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）          (满分:2)
    A. 2496
    B. 2255
    C. 2246
    D. 2136
43.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格(    )          (满分:2)
    A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
    B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
    C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
    D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
44.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为(    )          (满分:2)
    A. 30% 0
    B. 40% 5％
    C. 50% 15％
    D. 60% 35％
45.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(    )          (满分:2)
    A. 建筑物转让所得
    B. 土地使用权转让所得
    C. 机器设备转让所得
    D. 股票转让所得
46.单位或个人在发生下列(    )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税          (满分:2)
    A. 单位转让技术取得收入
    B. 销售自建不动产取得收入
    C. 个人取得偶然所得
    D. 销售免税货物
47.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括(    )          (满分:2)
    A. 海关
    B. 财政部
    C. 街道办事处
    D. 税务总局
48.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是(    )          (满分:2)
    A. 公园中附设的照相馆使用的土地
    B. 农副产品加工场地和生活、办公用地
    C. 人民团体的办公楼用地
    D. 个人拥有的营业用地
49.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为(    )          (满分:2)
    A. 4.775万
    B. 6.55万
    C. 7.91万
    D. 8.20 万
50.按征税对象的性质分类，增值税属于(    )          (满分:2)
    A. 对行为课税的税种
    B. 对流转额课税的税种
    C. 对所得课税的税种
    D. 对财产课税的税种
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