南开17秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业（答案）

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17秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业
一、单选题:【50道,总分:100分】南开大学


1.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为(    )元          (满分:2)
    A. 1000
    B. 500
    C. 800
    D. 750
2.抗税罪中情节严重的，处三年以上(    )以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款          (满分:2)
    A. 四年
    B. 五年
    C. 七年
    D. 十年
3.对于下述陈述，符合营业税法规的是(    )          (满分:2)
    A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
    B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
    C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
    D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
4.下列不征消费税的货物是(    )          (满分:2)
    A. 汽车轮胎
    B. 化妆品
    C. 木地板
    D. 香皂
5.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是(    )          (满分:2)
    A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
    B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
    C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
    D. 外聘收入按工资薪金所得计税
6.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的(    )特征          (满分:2)
    A. 强制性
    B. 无偿性
    C. 收入性
    D. 规范性
7..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(    )          (满分:2)
    A. 所有权转移的当天
    B. 收到预收款的当天
    C. 收到全部价款的当天
    D. 所有权转移并收到全部款项的当天
8.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，(    )          (满分:2)
    A. 从高适用税率
    B. 从低适用税率
    C. 适用平均税率
    D. 适用增值税税率
9.下列行为中(    )不属于降低税收负担的违法行为          (满分:2)
    A. 节税
    B. 偷税
    C. 欠税
    D. 抗税
10.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为(    )          (满分:2)
    A. 1185元
    B. 1500元
    C. 2500元
    D. 64000元
11.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是(    )          (满分:2)
    A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
    B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
    C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
    D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
12.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与(    )无关          (满分:2)
    A. 课税对象的数量变化
    B. 课税对象价格变化
    C. 课税对象的种类差别
    D. 课税对象的计算单位
13.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为(    )万          (满分:2)
    A. 1.47
    B. 2.45
    C. 2.55
    D. 1.49
14.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是(    )          (满分:2)
    A. 化肥
    B. 矿山机械
    C. 农机
    D. 自来水
15.由海关专门负责征收的税种是(    )          (满分:2)
    A. 消费税
    B. 关税
    C. 增值税
    D. 车船使用税
16.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括(    )          (满分:2)
    A. 收取的手续费
    B. 收取的包装物租金
    C. 收取的销项税额
    D. 收取的违约金
17.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有(    )          (满分:2)
    A. 个人连续取得演出收入
    B. 财产转让所得
    C. 个人转包转租取得的所得
    D. 投资的股息所得
18.下列单位中，属于城建税的纳税人的是(    )          (满分:2)
    A. 社会团体
    B. 私营体业
    C. 外国企业
    D. 以上全是
19.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为(    )          (满分:2)
    A. 20万元
    B. 19万元
    C. 15万元
    D. 17万元
20.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(    )年          (满分:2)
    A. 3
    B. 4
    C. 5
    D. 10
21.避税是指纳税义务人利用税法上的(    )，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为          (满分:2)
    A. 税收优惠
    B. 漏洞和不完善之处
    C. 立法目的
    D. 政府的意愿
22.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为(    )          (满分:2)
    A. 13%
    B. 10%
    C. 6%
    D. 3%
23.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税(    )元          (满分:2)
    A. 9520
    B. 10245.28
    C. 12536.20
    D. 11252.20
24.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是(    )行为          (满分:2)
    A. 非违法行为
    B. 不好说
    C. 违法行为
    D. 可以理解
25.按规定可以免征增值税的是(    )          (满分:2)
    A. 古旧图书
    B. 销售钢材
    C. 销售农产品
    D. 出口货物
26.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计(    )万          (满分:2)
    A. 4.90
    B. 5.00
    C. 4.91
    D. 5.10
27.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有(    )          (满分:2)
    A. 轮胎
    B. 卷烟
    C. 化妆品
    D. 小汽车
28.按征税对象的性质分类，增值税属于(    )          (满分:2)
    A. 对行为课税的税种
    B. 对流转额课税的税种
    C. 对所得课税的税种
    D. 对财产课税的税种
29.下列(    )不是税收筹划的客观原因          (满分:2)
    A. 纳税人千方百计钻法律空子
    B. 国家间税收管理辖的的差别
    C. 国家间税收制度的差别
    D. 外汇管制与住所的影响
30.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括(    )          (满分:2)
    A. 海关
    B. 财政部
    C. 街道办事处
    D. 税务总局
31.生产型增值税的特点是(    )          (满分:2)
    A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
    B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
    C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
    D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
32.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人(    )部分税款的照顾或奖励措施          (满分:2)
    A. 增加
    B. 返还
    C. 提前征收
    D. 减征
33.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为(    )万元          (满分:2)
    A. 7
    B. 9
    C. 4
    D. 6.15
34.税收筹划的特征为事前性、(    )和动态性          (满分:2)
    A. 强制性
    B. 合法性
    C. 无偿性
    D. 永久性
35.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是(    )          (满分:2)
    A. 年应税销售额200万元的个体工商户
    B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
    C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
    D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
36.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是(    )          (满分:2)
    A. 个人独资企业的生产经营所得
    B. 工资薪金所得
    C. 稿酬所得
    D. 劳务报酬所得
37.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是(    )          (满分:2)
    A. 14450
    B. 8500
    C. 76500
    D. 11050
38.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为(    )          (满分:2)
    A. 825
    B. 345
    C. 278
    D. 255
39.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为(    )          (满分:2)
    A. 个人独资企业
    B. 合伙制企业
    C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
    D. 行政组织
40.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(    )          (满分:2)
    A. 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
    B. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
    C. 出租房屋取得的收入
41.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为(    )元          (满分:2)
    A. 5840
    B. 9040
    C. 10000
    D. 10500
42.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是(    )          (满分:2)
    A. 托儿所的养育服务
    B. 私立医院提供的医疗服务
    C. 某考试培训公司的培训服务
    D. 个人转让著作权，免征营业税
43.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计(    )元          (满分:2)
    A. 18900
    B. 1672
    C. 1673
    D. 975
44.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是(    )          (满分:2)
    A. 增值税
    B. 资源税
    C. 营业税
    D. 城市维护建设税
45.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为(    )元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）          (满分:2)
    A. 2586
    B. 2640
    C. 2246
    D. 2136
46.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为(    )          (满分:2)
    A. 6533.3元
    B. 6523.2元
    C. 6534元
    D. 6532.3元
47.纳税人每一纳税年度的(    )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额          (满分:2)
    A. 全部营业额
    B. 成本与费用
    C. 营业利润
    D. 收入总额
48.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的(    )          (满分:2)
    A. 全部价款
    B. 全部价款和价外费用
    C. 全部价款和预付款
    D. 全部价款和代垫款项
49.下列(    )属于增值税的纳税人          (满分:2)
    A. 修理本单位发生故障机器的职工
    B. 加工玉器的某个人独资企业
    C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
    D. 进口货物的出口方
50.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、(    )和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励          (满分:2)
    A. 经济
    B. 国家安全
    C. 卫生
    D. 教育
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