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17秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业
一、单选题:【50道,总分:100分】南开大学
1.纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 (满分:2)
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
2.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月 (满分:2)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
4.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是( )行为 (满分:2)
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
5.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( ) (满分:2)
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金 (满分:2)
A. 千份之五
B. 万分之五
C. 千份之二
D. 千份之三
7.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为( )万元 (满分:2)
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
8.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( ) (满分:2)
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
9.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元 (满分:2)
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
10.单位或个人在发生下列( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税 (满分:2)
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
11.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为( )，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 (满分:2)
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
12.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
13.下列货物应当缴纳消费税的有( ) (满分:2)
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
14.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( ) (满分:2)
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
15.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
16.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、( )和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 (满分:2)
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
17.下列税种中，属于对行为征税的税种是( ) (满分:2)
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
18.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ) (满分:2)
A. 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C. 出租房屋取得的收入
19.下列行为中( )不属于降低税收负担的违法行为 (满分:2)
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
20.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万 (满分:2)
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
21.抗税罪中情节严重的，处三年以上( )以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 (满分:2)
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
22.避税是指纳税义务人利用税法上的( )，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 (满分:2)
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
23.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是( ) (满分:2)
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
24.下列( )不是我国纳税人的义务 (满分:2)
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
25.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
26.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为( ) (满分:2)
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
27.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%） (满分:2)
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7 714.29元
D. 7 152元
28.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( ) (满分:2)
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
29.下列( )不是纳税人的权利 (满分:2)
A. 索取完税凭证权
B. 多缴税款申请退还权
C. 与税务机关协商应缴税款的权利
D. 委托税务代理权
30.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额( )的罚金 (满分:2)
A. 一倍以内
B. 三倍以内
C. 50%以内
D. 五倍以内
31.下列各项中属于劳务报酬所得是( ) (满分:2)
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
32.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( ) (满分:2)
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
33.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税( ) (满分:2)
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
34.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额( ) (满分:2)
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
35.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元 (满分:2)
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
36.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为( ) (满分:2)
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
37.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由( )构成 (满分:2)
A. 自然人
B. 单位和个人
C. 自然人和法人
D. 企业、组织和个人
38.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元 (满分:2)
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
39.税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志 (满分:2)
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
40.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，( ) (满分:2)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
41.下述业务不属于营业税的征税范畴的是( ) (满分:2)
A. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
42.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
43.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为( )元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%） (满分:2)
A. 2586
B. 2640
C. 2246
D. 2136
44.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税( )元 (满分:2)
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
45.按规定可以免征增值税的是( ) (满分:2)
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
46.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向( )主管税务机关申报纳税 (满分:2)
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
47.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为( ) (满分:2)
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
48.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( ) (满分:2)
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
49.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为( )元 (满分:2)
A. 80
B. 31.5
C. 132
D. 150
50.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为( ) (满分:2)
A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
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发表于 2017-9-19 19:47:19
