西南大学网院[9035]《财政学》在线作业资料

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欢迎您！%E5%BA%B7%E9%A6%99%E9%A6%99同学学号：1528482156001答案

单项选择题
1、最近一些年来，我国财政预算没有赤字的一年是（）。
1.D.2009
2.2005
3.2011
4.2007
2、政府征收污染税的行为是在履行（）。
1.E.发展经济职能
2.调节收入分配职能
3.稳定经济职能
4.资源配置职能
3、就财政支出占GDP的比重来看，发达国家一般来说要（）欠发达国家；就转移性支出占财政支出的比重来看，发达国家一般来说要（）欠发达国家。
1.F.高于；低于
2.低于；高于
3.高于；高于
4.低于；低于
4、在其他条件不变的情况下，美国联邦储备委员会向美国财政部购进长期国债，会导致货币供应量（）。
1.C.不能判断
2.不变
3.减少
4.增加
5、我国现行商品税制的核心税种是（）。
1.消费税
2.关税
3.增值税
4.营业税
6、
在我国，政府“卖地”所获得的收入主要由（）支配。
1.A.中央政府
2.地方政府
3.以上都不是
4.中央政府和地方政府
7、
下列税种最容易实现转嫁的（）。
1.B.消费税
2.企业所得税
3.个人所得税
4.财产税
8、我国的职工基本养老保险和职工基本医疗保险都需要个人缴费，其中职工基本养老保险个人缴费占个人工资的比例是（），职工基本医疗保险个人缴费占个人工资的比例是（）。
1.8％；2％
2.8%；4%
3.10%；4%
4.10%；2%
9、我国现行增值税属于()
1.生产型增值税
2.流通型增值税
3.收入型增值税
4.消费型增值税
10、我国现行税收制度建立于()
1.1984年
2.1992年
3.1994年
4.1996年
11、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是()
1.纳税人
2.负税人
3.扣缴义务人
4.纳税担保人
12、在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是()
1.购买性支出
2.转移性支出
3.财政补贴
4.税式支出
13、社会保障体系的核心内容是()
1.社会救济
2.社会保险
3.社会福利
4.商业保险
14、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是()
1.社会产品
2.社会产品价值
3.剩余产品
4.剩余产品价值
15、从预算的技术组织形式看，国家预算可分为()
1.单式预算和复式预算
2.分类分成
3.统收统支
4.分税制
16、反映国家基本财政收支计划的是()
1.税收年报
2.国家决算
3.国家预算
4.预算外资金
17、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是()
1.税收
2.国债
3.国有资产收益
4.各项收费
18、在我国的财政支出中，目前占比重最大的是()
1.经济建设费
2.国防费
3.社会文教费
4.行政管理费
19、用来说明税收与经济关系的是()
1.拉姆斯法则
2.瓦格纳法则
3.拉弗曲线
4.菲利普斯曲线
20、下列属于典型公共物品的是()
1.收费公园
2.高等教育
3.国防设施
4.高速公路
21、用来描述财政支出增长规律的是()
1.拉姆斯法则
2.瓦格纳法则
3.拉弗曲线
22、我国宪法规定，审查和批准国家预算的职权属于（）。
1.中国人民银行
2.国务院
3.全国人民代表大会
4.财政部
23、下列财政支出形式中属于转移性支出的是（）。
1.行政管理支出
2.补贴
3.经济建设支出
4.国防支出
多项选择题
24、
财政政策类型具体包括()
1.内在稳定的财政政策
2.相机抉择的财政政策
3.扩张性财政政策
4.紧缩性财政政策
5.中性财政政策
25、按照税收管理权限为标准，税收可分为()
1.中央税
2.地方税
3.中央和地方共享税
4.关税
5.房产税
26、按照课税对象为标准，税收可分为()
1.流转额课税
2.所得额课税
3.财产课税
4.行为课税
5.房产税
27、国家预算的原则是()
1.年度性
2.统一性
3.完整性
4.可靠性
5.公开性
28、以计税依据为标准，税收可分为()
1.从价税
2.从量税
3.消费税
4.经营税
5.印花税
29、
下列税种中属于收益额课税的是()
1.增值税
2.消费税
3.农业税
4.企业所得税
5.个人所得税
30、下列属于社会保险的构成内容是()
1.财产保险
2.养老保险
3.医疗保险
4.工伤保险
5.生育保险
31、
按经济性质分类，财政支出的类别具体可分为()
1.国防支出
2.行政管理支出
3.教科文卫支出
4.购买性支出
5.转移性支出
32、
按照费用类别来分，财政支出具体可分为（)
1.经济建设支出
2.行政经费支出
3.国防经费支出
4.社会文教支出
5.转移性支出
33、财政政策的工具主要有
1.税收
2.公债
3.政府投资
4.公共支出
5.国家预算
34、下列税种中属于流转额课税的是
1.增值税
2.消费税
3.营业税
4.企业所得税
5.个人所得税
判断题
35、社会保险中的现收现付制具有比积累制更强的再分配功能。
1.A.√
2.B.
36、税款作为商品或劳务价格以外附加的，称为价外税；增值税就是典型的价外税。
1.A.√
2.B.
37、行政管理和国防都是纯粹的公共产品，其经费一般全部由财政提供。
1.A.√
2.B.
38、从财政支出的经济性质看，一般来说，发达国家购买性支出占财政支出的比重大于发展中国家。
1.A.√
2.B.
39、外部效应包括正的外部效应和负的外部效应，污染就是典型的负外部效应。
1.A.√
2.B.
40、积极的财政政策是一种非均衡的财政政策，可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
1.A.√
2.B.
41、目前我国个人所得税实行的是申报纳税法。
1.A.√
2.B.
42、我国实行的是以商品税为主的税制。
1.A.√
2.B.
43、一般公共预算收入是我国政府所能获得全部财力，除此之外没有其他收入来源。
1.A.√
2.B.
44、目前我国个人所得税主要来自工薪阶层。
1.A.√
2.B.
45、当前我国已经建立覆盖全民的医疗保险体系。
1.A.√
2.B.
46、税法可以规定谁是纳税人，因此也就明确了谁最终承担税收。
1.A.√
2.B.
47、收入来源地管辖权主要是针对非居民。
1.A.√
2.B.
48、我国当前在大力修建的高速铁路是典型的公共产品。
1.A.√
2.B.
49、2008年世界金融危机发生后，我国政府加大了公债筹资的规模。
1.A.√
2.B.
50、公共产品的“搭便车”问题源于于它非竞争性的特征。
1.A.√
2.B.
51、我国的税收收入主要是来自个人所得税。
1.A.√
2.B.
52、财政赤字是指财政收入小于支出，出现收支缺口。
1.A.√
2.B.
主观题
53、简述公共产品的不同提供方式。
参考答案：
（1）政府提供。政府成立公共部门直接向公民提供各种公共物品，如国防、安全、公共道路、给排水等。
（2）政府与私营机构签订合同。主要是针对基础设施建设。比如，国家允许私人企业以建设经营转让（BOT）的方式参与公共基础设施及服务的提供，并通过若干年的特许独家经营，等到收回自己的投资并获得利润后，再由政府接收该公共基础设施。
（3）政府授予私营机构经营权。政府将现有的公共基础设施以授予经营权的方式，委托给私人公司经营，如自来水公司、供电等。还有很多的公共服务项目也是由这种方式经营的，如政府将城市卫生管理、绿地维护、市政设施维护等委托私人管理。
（4）政府给提供公共物品的私营机构提供补贴。政府提供财政补贴的主要领域是科学技术、基础研究、教育、卫生保健、住房、图书馆、博物馆等。
（5）私人提供。以广播节目为例。私人电台或承包官办电台的节目的个人或者企业，虽然不能从广播节目的消费者中收取费用，但却可以向广告发布者收取广告费。
54、简述我国的国家预算体系
参考答案：
2014年修订的《预算法》第五条：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。”
（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。
根据《2010年政府收支分类科目》确定的收支范围，政府性基金主要包括：铁路建设基金、城市基础设施配套费、国家重大水利工程建设基金、水利建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、地方教育附加、城市公用事业附加、山西省煤炭可持续发展基金、民航机场管理建设费、港口建设费、土地出让收入、彩票公益金等42项。
（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。
（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。目前，我国建立社会保障预算的条件还不成熟。为积极推进此项工作，按照党中央、全国人大、国务院要求，近年来财政部门会同有关部门积极研究在全国范围内建立社会保险基金预算制度。
55、简述税负转嫁与税收归宿的含义
参考答案：
所谓税负转嫁，是指纳税人将其所缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程。典型的税负转嫁与商品交易具有内在联系，即表现为纳税人通过操纵商品交易价格把其税收负担转移出去，因而一般认为商品交换是税负转嫁的基础。税负归宿则是指经过转嫁后税负的最终落脚点，在这一环节，税收承担者已不能把其所承受的税负再转嫁出去了。
56、简述税收制度的基本要素
参考答案：
税收要素指的是构成税收制度的基本因素，它说明谁征税，向谁征，征多少以及如何征。税收要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠和违章处理等，其中，纳税义务人、征税对象和税率被称为税收的三大要素。
57、简述我国的国家预算体系。
参考答案：
2014年修订的《预算法》第五条：“预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。”
（1）一般公共预算，是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。
（2）政府性基金预算，是指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。政府性基金预算的管理原则是：以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。
根据《2010年政府收支分类科目》确定的收支范围，政府性基金主要包括：铁路建设基金、城市基础设施配套费、国家重大水利工程建设基金、水利建设基金、大中型水库移民后期扶持基金、地方教育附加、城市公用事业附加、山西省煤炭可持续发展基金、民航机场管理建设费、港口建设费、土地出让收入、彩票公益金等42项。
（3）国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字。国有资本经营预算收入主要包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入等，支出主要用于对国有经济和产业结构调整以及弥补一些国有企业的改革成本等。我国2008年开始实施中央国有资本经营预算。
（4）社会保险预算，是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算安排等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算。目前，我国建立社会保障预算的条件还不成熟。为积极推进此项工作，按照党中央、全国人大、国务院要求，近年来财政部门会同有关部门积极研究在全国范围内建立社会保险基金预算制度。
58、简述财政收入来源的不同形式。
参考答案：
财政收入的形式结构反映政府以税收和各种非税方式取得财政收入的构成状况。对财政收入进行形式结构分析，除了能充分把握财政收入的主导形式外，还有助于深入了解各种收入形式的地位与作用。
（1）税收。在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。在发达国家，税收一般占政府经常性预算收入总额的90%以上，是公共资金的主要来源。
（2）国有资产收益。国有资产收益就是国家凭借全民所有的资产所有权取得的各种收益的总称。就企业而言，国有资产收益就是国家凭借对企业拥有的资产所有权而应取得的各种收益，其中包括国有资产拍卖收益、租赁收益以及由企业税后利润分配取得的收益等。而国有企业的&quot未分配利润&quot是国家以投资人的身份从企业资产经营中应取得的收益，也属于国有资产投资的回报，所有权归国家。
（3）公共收费。通过公共收费取得部分财政收入是各国通行的做法。公共收费与地方政府的活动有较多的联系，因为公共收费是政府的一种准市场性行为，而地方政府的服务供给与受益者的联系更直接，可以较多的使用这一收入手段。
（4）公债收入。公债通常被视为一种非经常性财政收入，主要用于弥补财政收支的缺口。在现代经济生活中，公债发行的规模不仅取决于一般财政收支的状况，更重要的是取决于宏观经济调控的需要。
59、简述国防支出的影响因素，并在此基础上分析未来一段时期我国国防支出的可能增长情况。
参考答案：
制约国防支出的因素主要包括以下几个方面：
(1)政治因素。政治因素包括国内政治因素和国际政治因素。国内政局是否稳定，各地区之间是否协调，各民族之间是否团结，老百姓对政府的服务是否认可等，实际上会影响到国防支出的规模。至于国际局势对国防支出的影响，则是不言而喻的。
(2)经济因素。国防支出是财政通过对国民收入的再分配形成的。因此，国防支出规模首先受国家财政状况的制约。通常情况下，国家财政状况越好，国防支出的规模也就可能越大。而国家财政的状况，最终又受经济发展水平的制约。经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些。
(3)经费使用效率因素。国防服务虽不像私人商品那样可以进行直接的成本收益考察，但也有效率目标。私人商品的效率考核重点放在既定成本下的利润最大化，而国防服务的效率衡量则重点放在既定目标下的成本最小化。在国防的目标已定的情况下，经费使用的效率越高，国防支出的规模就可以越小，反之亦然。
(4)兵员制度。一国政府在动员兵力时，可以采取完全自愿的方法，也可以采取强制性的办法。前者称为自愿兵役制，后者称为义务兵役制。两种不同的动员制度各有利弊。一般讲，义务兵役制可以有效地保证兵员供给，军事人员的薪金常常低于劳动力市场均衡时的工资水平，有助于减少直接的军事开支费用。但相应地，国家需要更多地承担他们退役后的基本生活保障，从而增加社会保障方面的支出。自愿兵役制可以给每个适龄公民以平等选择的机会，有助于实现官兵的报酬与其机会成本的均衡，也有利于提高官兵的军事素质和部队战斗力。从总体上看，理论界更倾向于选择后一种兵役制度。
此外，一定时期的国防开支，还受物价水平、技术水平和地域因素的制约。
60、简述预算平衡论不同思想，并简析其变化的原因。
参考答案：
【参考答案】
预算平衡，是在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系。西方经济学家对于财政预算行为准则的讨论，大体经历了这样几个发展阶段：即年度预算平衡论、周期预算平衡论和功能财政论。
(1)年度预算平衡论
这是20世纪30年代大衰退之前的正统预算原则。在资本主义自由竞争时期，西方经济学家一般是主张自由主义，反对国家干预。反映在对财政预算行为准则的解释上，这一时期的西方经济学家特别是古典学派的经济学家，主张实行平衡的预算，而且要实行严格的年度预算平衡。
(2)大衰退的产物：周期预算平衡论
大衰退的爆发，动摇了西方经济学家对自由放任的市场经济内在稳定机制的信念，把政府干预经济提上了议事日程。反映在预算准则上，就是所谓周期预算平衡论的产生。
周期预算平衡论的出发点，是主张财政发挥反经济周期的作用，同时也实现预算平衡。不过，这种平衡不是年度平衡，而是在控制经济周期波动的条件下，作预算周期平衡。其基本观点可概括为以下三个方面：
在经济衰退时期，为了消除衰退，政府应该减少税收，增加支出，有意识地使预算形成赤字。这时，财政赤字之所以必要，是因为这既可直接扩大投资和消费，补充私人投资和消费需求的不足，又可间接地刺激私人投资和消费需求，从而提高国民经济的有效需求水平。
在经济繁荣时期，政府应该增加税收，紧缩开支，有意识地使预算形成盈余。财政盈余之所以必要，是因为这既可直接压缩投资和消费，抵消私人投资和消费需求的过旺，又可间接抑制私人投资和消费需求，从而降低国民经济的有效需求水平；在上述情况下，财政将发挥其反经济周期乃至&quot熨平&quot经济周期波动曲线的效力。
政府仍可使其预算保持平衡。只不过这时的预算平衡，不是年度平衡，而是周期平衡。即从整个经济周期来看，繁荣时期的盈余可以抵消衰退时期的赤字。因此，从年度看财政预算是不平衡的，但从一个经济周期看财政预算是平衡的。
(3)功能财政论
功能财政论是由美国经济学家勒纳提出的。在勒纳看来，财政预算应从其对经济的功能着眼，而不应仅仅注重其收支是否平衡。具体而言，勒纳的基本观点可概括如下：
平衡预算——无论是年度的还是周期的，只具有第二位的重要性。财政的基本功能是稳定经济，这才是至关重要的；
财政预算的首要目的，是提供一个没有通货膨胀的充分就业，即经济平衡而不是预算平衡。经济生活中，不应为达到预算平衡而置经济平衡于不顾。如果为达到经济稳定的目的，必须长期坚持盈余或大量举债，那就不应有任何犹豫。财政预算盈余或赤字的问题本身与严重的通货膨胀或持续的经济衰退相比是不重要的。
由此可见，勒纳的功能财政论已经完全抛弃了预算平衡的准则，而把着眼点放在通过预算收支的安排来维持经济的稳定发展上。这就为政府运用财政政策手段调节经济的运行，从而实现经济的稳定增长，铺平了道路。

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