西南大学网院[1178]《财政税收法》在线作业资料

欧阳老师

西南大学网络与继续教育学院
欢迎您！%E5%90%B4%E6%96%8C同学学号：W16105570213002答案

单项选择题
1、关于税收救济法的发展，下列说法中哪个是正确的？
1.对行政行为的程序制约不断弱化
2.涉外行政救济日益减少
3.税收救济类型多样化趋势，形成了以税收行政赔偿为中心的较为完整的救济机制
4.救济依据呈现非法典化趋势
2、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，哪一机关有权吊销其营业执照？
1.税务机关
2.工商行政管理局
3.法院
4.政府
3、某煤矿5月份开采煤炭100万吨，生产并销售洗煤共40万吨，其余未销售，税额为每吨2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？
1.120万元
2.40万元
3.80万元
4.200万元
4、下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？
1.某个体户
2.某独资企业
3.某律师事务所（合伙企业）
4.有限责任公司
5、对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？
1.税收行政法规为主、税收法律为辅
2.税收法律为主，税收行政法规为辅
3.二者所占比例相同
4.以上说法都不对
6、以国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？
1.单式预算和复式预算
2.中央预算和地方预算
3.增量预算和零基预算
4.经济预算和绩效预算
7、政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？
1.各级政府之间的权力分配
2.不同地区之间政府的偏好
3.市场经济决定的收入分配结果不公平
4.事权应当与财权相统一
8、目前，下列哪一法律在我国财政法律体系中形式上居于基本法的地位？
1.预算法
2.财政收支划分法
3.分税制财政管理体制法
4.政府采购法
9、调查是税务机关进行行政处罚措施的主要程序之一。下列说法中哪一个是错误的？
1.先调查取证后处罚，是税收行政处罚的一项基本原则
2.所有行政处罚案件调查都和处罚决定相分离
3.税收行政处罚的调查程序一般有检查、询问、勘验、鉴定等手段
4.税务机关在调查中，可以行使法定的税收检查权；要履行法定的回避、出示证件、保密等程序义务
10、发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？
1.财政部
2.税务机关
3.中国人民银行
4.海关
11、某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额为每吨2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？
1.12万元
2.4万元
3.8万元
4.20万元
12、根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？
1.合伙企业
2.个人独资企业
3.个体工商户
4.股份有限公司
13、关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？
1.一法一税
2.一法多税
3.无任何关系
4.多税一法
14、政府采购应采取的主要方式是什么？
1.公开招标方式
2.邀请招标方式
3.竞争性谈判方式
4.询价方式
15、根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？
1.增值税收入
2.外资银行企业所得税收入
3.城镇土地使用税收入
4.耕地占用税收入
16、下列哪一项税的法律依据是法律？
1.消费税
2.车辆购置税
3.车船税
4.增值税
17、关于税收救济法的发展，下列说法中哪个是正确的？
1.税收救济类型多样化趋势，形成了以税收行政赔偿为中心的较为完整的救济机制
2.救济依据呈现非法典化趋势
3.对行政行为的程序制约不断弱化
4.涉外行政救济日益减少
18、关于账簿设置的说法，错误的是
1.纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
2.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
3.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
4.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
19、根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。
1.船舶完工日期
2.实际收款日期
3.纳税年度内完成的工作量
4.船舶交付日期
20、某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。
1.1800.00
2.2499.03
3.3400.00
4.4200.00
21、财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是？
1.控制功能
2.导向功能
3.协调功能
4.稳定功能
22、关于消费税计税依据的说法，错误的是
1.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率
2.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
3.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
4.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税
23、关于税法解释的说法，错误的是
1.税收立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
2.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
3.税收司法解释的主体是国家税务总局
4.税收司法解释具有法律效力
24、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是
1.E.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
2.F.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
3.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加
4.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
25、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是
1.A.产权转移书据
2.B.借款合同
3.C.房屋产权证
4.D.建筑安装工程承包合同
26、关于土地增值税的说法，错误的是（）。
1.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
2.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
3.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
4.土地增值税适用的最高税率为100%
27、发票应当得到相关单位和个人的保存。下列发票保存的说法哪个是错误的？
1.开具发票的有关单位和个人是保存发票的义务人
2.开具发票的单位和个人无权擅自销毁发票
3.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存十年以上
4.经过发票的保存期，税务机关查验以后该单位和各人可以销毁发票存根联和发票登记簿
28、某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（）万元。
1.200
2.300
3.325
4.700
29、全国人大常委会的预算职权不包括？
1.监督权
2.审批权
3.报告权
4.撤销权
30、下列哪一项不属于税务机关作出的税务行政处罚行为？
1.罚款
2.没收非法所得
3.拘留
4.停止出口退税权
31、某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。
1.24.95
2.24.85
3.63.95
4.63.85
多项选择题
32、下列关于税收刑事责任的说法错误的是？
1.追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为与违法行为
2.税收刑事责任的承担主体不可能是企业
3.税收刑事责任的承担主体主要上是自然人
4.税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任
33、税收程序法是税收活动中发生的程序关系的法律规范的总称，和税收实体法相对。下列表述中关于税收程序法的说法正确的是哪些？
1.税收程序法是调整税收程序关系的法律规范的总称
2.税收程序法和税收实体法相对应，它们的关系是税收程序法从属于税收实体法，税收程序法的价值表现在保障税收实体法的良好实施，即税收程序法并不具有独立的价值
3.现行税收程序法很大部分通过行政法等其他法律形式表现出来
4.税收程序法制定的主体具有特定性，在国家层次是国家权力机关及由其授权的行政机关和国家税收主管部门，在地方层次是各级地方权利机关
34、房产税的征收范围不包括下列哪些项目？
1.某农民王某自己居住的房屋
2.生活小区的围墙
3.企业职工宿舍
4.某外资企业生产车间（封闭车间）
35、下列哪些可以免交个人所得税？
1.中国福利彩票奖金
2.购买企业债券利息
3.社科院院士取得的10万元津贴
4.发给“英雄小少年”的奖金
36、税收法定是税法中非常重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，税收法定原则一般由以下哪几项具体原则组成？
1.税收要素法定原则
2.交税合法性原则
3.税收要素明确原则
4.征税合法性原则
37、下列哪几项属于申请税收行政复议的条件？
1.申请人具备提出复议申请的主体资格
2.有明确的被申请人
3.有具体的复议请求和事实根据
4.属于受理复议机关管辖
38、下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？
1.某房地产企业
2.某建筑企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
3.某餐饮个体工商户
4.从事生产经营的某事业单位
39、下列各项中，哪些可以免交个人所得税？
1.市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金
2.购买财政部发行的金融债券利息
3.中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴
4.发给见义勇为者的奖金。
40、实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪些？
1.实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪些？
2.国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系
3.国家在管理预算资金过程中产生的社会关系
4.国家在监督预算资金过程中产生的社会关系
41、财政收入法主要包括哪些内容？
1.税法
2.国债法
3.费用征收法
4.预算法
42、下列哪几项不属于申请税收行政复议的条件？
1.申请人具备民事诉讼主体资格
2.被申请人须为市级以上行政单位
3.有具体的复议请求和事实根据
4.属于受理复议机关管辖
43、房产税的征收范围不包括下列哪些项目？
1.某农民王某自己居住的房屋
2.生活小区的围墙
3.企业职工宿舍
4.某外资企业生产车间（封闭车间）
44、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关完成下列哪些行为？
1.提供清缴欠税的纳税担保
2.结清应纳税款、滞纳金、罚款
3.向税务机关缴纳一定的纳税保证金
4.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
45、税收征管法可以划分为形式意义上的税收征管法和实质意义上的税收征管法。下列哪些属于实质意义上的税收征管法？
1.《税收征管法》
2.国务院、财政部和国家税务总局发布的税收征管方面的行政法规和规章
3.《海关法》、《海关稽查条例》中的关于税收征管的法律规范
4.《个人所得税法》中关于各人应当缴纳税收的实体规范
46、下列各项中哪些可以免交印花税？
1.政府贴息贷款合同
2.将财产赠与社会福利机构订立的书据
3.农牧业保险合同
4.技术咨询合同
47、下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？
1.税收征纳关系
2.税收权限划分关系
3.税收争讼关系
4.国际税收权益分配关系
48、下列属于基础性项目投资的有哪些？
1.交通运输等基础设施投资
2.农林水产业等基础产业
3.高新技术产业
4.文教、卫生领域的投资
49、根据《税收征管法》第15条规定，下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？
1.企业
2.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
3.个体工商户
4.从事生产经营的事业单位
50、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）？
1.红利
2.转让财产所得
3.租金
4.利息
51、关于税收行政诉讼，下列哪些说法是正确的？
1.税收行政诉讼是国家诉讼制度的一部分
2.税收行政诉讼是对税务行政行为的一种法律监管制度
3.对税收相对人而言，税收行政诉讼是一种行政法律救济制度
4.税收行政诉讼不是一种司法监管制度
52、A公司为一家生产经营规模小的私营企业，确无建账能力。该公司聘请会计代理记账业务的专业机构和经税务机关认可的财会人员都存在困难，该A公司应当怎样建账和办理财务？
1.经过县级以上税务机关批准
2.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
3.使用税控装置
4.经过市级以上税务机关的批准
53、税收行政赔偿责任的构成应具备以下哪些条件？
1.税务机关及其工作人员行使职权的行为违法
2.存在损害事实
3.税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系
4.税收行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员
54、《税收征管法实施细则》将具有下列哪些关系的公司、企业和经济组织界定为关联企业？
1.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
2.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
3.签订购销合同的双方公司
4.在利益上具有相关联的其他关系
55、根据《核定征收企业所得税暂行办法》的规定，应纳税额的核定可以采取哪些方式？
1.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
2.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润核定
3.定额征收
4.核定应税所得率征收
56、出口货物退（免）税应当具备以下哪些条件？
1.出口的货物是增值税或消费税的应税商品
2.货物已经报关离境
3.出口货物已结汇并在财务上作销售处理
4.提供必要的退税单证
57、税款的确定方式有哪些？
1.申报确定方式
2.赋课确定方式
3.当事人自己决定方式
4.专门程序确定的方式
58、下列哪些企业或产品可以享受增值税先征后返的优惠？
1.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
2.林业综合利用产品
3.农业生产者销售的自产农业产品
4.废旧物资回收经营企业
59、下列哪些主体具有财政监督权？
1.各级权力机关
2.各级人民政府
3.各级财政机关
4.各级审计机关
主观题
60、二手房买卖中，卖方须缴纳哪些税？买方须缴纳哪些税？现实中，普遍认为存在税负转嫁，税负较重的问题，请谈谈如何改革相关税法制度。
参考答案：
二手房买卖中，卖方须缴纳个人所得税或企业所得税，营业税。买方须缴纳契税。土地增值税与印花税存在免征。
现实中，普遍存在税负转嫁给买方，买方税负较重的问题。这些问题不是单靠税法制度能够解决的。例如，当房地产市场由买方主导时，税负转嫁可以一定程度上避免。同时，税制减轻房产转让时的税负，适当增加房产保有阶段税负（例如房产税），逼出个人保有的多套房产，增加房产供应量，保障房地产市场良性发展。&lt\/p&gt
&lt\/p&gt
&lt\/p&gt
61、本课程名称是财政税收法，注册会计师中有一门考试科目是税法，经济学专业的同学要学一门课程叫财政学（类似于财政法）。请分析财政税收法、税法与财政学的区别与联系。
参考答案：
财政税收法是财政法与税法的集合。
财政法涉及财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。&lt\/p&gt
税法涉及税法总论、实体税法、程序性税法。具体包括三大主要税种，流转税、所得税、财产行为税。&lt\/p&gt
财政法涉及财政收支等各方面法律制度，税法是财政收入中的税收收入的专门法律制度。&lt\/p&gt
财政学是研究以国家为主体的财政分配关系的形成和发展规律的学科。财政法是财政学与法学的交叉学科。&lt\/p&gt
&lt\/p&gt

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