山东大学专升本财政学C模拟题及答案

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《财政学》模拟卷

一、单项选择题

1．财政产生的物质基础是（  ）。
A. 国家   B. 剩余产品   C. 商品经济   D. 私有制
2．免费搭车现象产生的原因在于（  ）。
  A. 公共产品的非竞争性
  B. 公共产品的非排他性
  C. 公共产品的成本与收益不对称
D. 公共产品供应量不足
3．我国财政收入的最基本形式是（  ）。
  A. 利润上缴形式   B. 债务形式   C. 收费形式    D. 税收形式
4．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（  ）。
  A. 国家财产   B. 国家税收收入   C. 公债投资的项目   D. 国家和政府的信誉
5．流转税主要采用（  ）税率。
A. 累计     B. 定额     C. 比例     D. 浮动
6．在减轻或消除国际重复征税的各种方法中，采用最为普遍的是（?  ）。
A．扣除法?   B．低税法?   C．免税法?    D．抵免法
7. 一种税区别于另一种税的主要标志是(   ) 。
A．纳税人    B．课税对象     C．税目    D．税率
8．在编制预算时就安排了一个列有赤字的年度收支计划，这叫（  ）。
  A. 财政赤字      B. 赤字财政      C. 软赤字      D. 硬赤字
9．支出乘数的公式中具有决定意义的变量是（  ）。
  A. 政府公共支出    B. 财政生产性支出    C. 税收收入    D. 边际消费倾向
10．(   )直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
  A．消耗性支出      B．转移性支出      C．预防性支出    D．创造性支出

二、简答题）

1．谈谈政府失灵的表现其原因？
2．政府投资和非政府投资各有何特点？谈谈政府介入基础设施投资的原因。
3．试述现代税制原则的主要内容。
4．国际避税的方式有哪些？
5．为什么财政政策与货币政策必须相互配合？
参考答案：
1．谈谈政府失灵的表现其原因？
有限信息。
政治决策程序的局限性。
投票决策（投票悖论）、利益集团妥协决策、精英决策都很难选择最有效率的方案。
对私人市场反应的控制能力有限。
政策效果取决于经济当事人的反应（合理预期）
决策时限和效率的限制：
认识时滞
决策时滞
执行和反应时滞
难以避免寻租设租活动

2．政府投资和非政府投资各有何特点？谈谈政府介入基础设施投资的原因。
政府投资是指政府为满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，投入资金用以转化为实物资产的行为和过程。非政府投资则是指由具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。
政府投资侧重于社会效益，具有开发性和战略性的特点，一般投资于社会公益性、公共服务领域和基础性投资领域，因而主要服务于弥补市场失效，维护市场配置功能，调节国民经济运行的目的。
非政府投资则侧重于自身盈利性，以自身积累或非政府融资为资金来源，多投资于短期、小型项目。
政府提供基础设施的理由
基础设施消费中存在外部效益 ，具有非排斥性，不可能完全由市场来提供。
某些基础设施规模经济显著，具有自然垄断性。适合由政府提供。
基础设施的生产大都投资大、周期长、回收慢、风险高，因而便决定了理性假设下的私人资本不愿意进行这方面的投资，或对这方面的投资较少。
基础设施作为一种“先行资本”，是一种基础性产品，对整个国民经济的发展具有很强的制约作用。在私人资本不愿或无力投资的情况下，政府应有充足的投入。
基础设施配置存在着地区公平问题。政府介入基础设施，有时也是为了出于社会财富再分配的考虑。     

3．试述现代税制原则的主要内容。
1．税收效率原则
税收的经济效率原则：税收额外负担的最小化和额外收益最大化。
税收本身的效率原则：税收征收费用加上税收奉行费用最小化
2．税收公平原则
各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。横向公平；纵向公平。
衡量税收公平的标准：受益原则；负担能力原则。
3．税收稳定原则
就税收的宏观调控而言，以促进经济稳定发展为目标。
税收自动稳定机制
税收政策抉择机制

4．国际避税的方式有哪些？
逃避税收管辖权
转移和隐匿征税对象
利用税法规定作出避税决策

5．为什么财政政策与货币政策必须相互配合？
传导过程差异
货币政策具有多层次性（中央银行—商业银行—企业和居民）；财政政策具有直接性。
政策调整时滞差异
货币政策时滞短，可随时调整；财政政策须经过必要的法律程序。
政策调节侧重点差异
货币政策侧重总量调节；财政政策侧重结构调节。
政策透明度差异
财政政策透明度较高。

三、计算题
某商品的零售价（含增值税）为500元，假定其各环节的税率都是17%，请问该商品包含了多少增值税款？
某人月工资收入72000元，红利收入30000元，请问其应缴纳多少个人所得税？
个人所得税税率表（工资、新金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数

一
二
三
四
五
六
七
八
九
不超过500元的部分
超过500元至2000元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过5000元至20000元的部分
超过20000元至40 000元的部分
超过40000元至60000元的部分
超过60000元至80000元的部分
超过80000元至100000元的部分
超过100000元的部分
5
10
15
20
25
30
35
40
45
0
25
125
375
1375
3375
6375
10375
15375


参考答案：
1.[500/（1+17%）]×17% ≈72.6
2. (72000-800)×30%-3375+30000×20% ＝ 17985+6000 ＝ 23985

四、论述题

试评价我国国债负担的现状。
参考答案：
试评价我国国债负担的现状。
有关国债负担的指标显示，至今我国国债负担率是不高的，仍具有较大的发债潜力，但从偿还能力和依存度指标显示，偿还能力较弱，依存度过高。
这说明我国国债的“应债能力强，还债能力弱”。提高还债能力的关键是整顿分配秩序，增加财政收入。

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