一、单选题：
1.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是( ) (满分:4)
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 内部控制审核
D. 对财务信息执行的商定程序
2.注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定 (满分:4)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价与分摊
D. 表达与披露
3.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( ) (满分:4)
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类和可理解性
D. 计价或分摊
4.下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是( ) (满分:4)
A. 本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦
B. 本所因业务拓展的需要，现招聘10名CPA
C. 本所与江苏天润事务所合并，特此公告
D. 本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所
5.事务所收费标准制定的主要依据是( ) (满分:4)
A. 服务性质繁简程度
B. 参加人员层次高低
C. 工作量大小
D. 服务成果的大小
6.注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括( ) (满分:4)
A. 强化执业监督
B. 保持职业谨慎
C. 签订业务约定书
D. 增强执业独立性
7.注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是( ) (满分:4)
A. ABC公司2006年财务报表
B. ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C. ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量
D. ABC公司2006年利润表
8.CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是( ) (满分:4)
A. 承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B. 按服务成果大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
9.CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所( ) (满分:4)
A. 聘请相关专家
B. 改派其他CPA
C. 终止该项业务约定
D. 出具拒绝表示意见〔无法表示意见〕的审计报告
10.下列提法中，正确的是( ) (满分:4)
A. 政府审计是独立性最强的一种审什
B. 会计报表的合法性是报表使用者最为关心的
C. CPA的审计意见应合理保证会计报表的可靠程度
D. 内部审计在审计内容审计方法等方面与外部审计具有一致性
二、多选题：
1.CPA进行年度会计报表审计时．应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( ) (满分:4)
A. 内部审计是CPA审计的基础
B. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C. 内部审计和CPA审计在工作上具有一定程度的一致性
D. 利用内部审计工作成果可以提高CPA的工作效率
2.关于审计的独立性，下列说法正确的有( ) (满分:4)
A. 政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
B. 民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
C. 内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
D. 民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
3.注册会计师在下列情况下实施控制测试是必要的( ) (满分:4)
A. 风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
D. 评估的重大错报风险较高
4.注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任( ) (满分:4)
A. 重大过失
B. 欺诈
C. 行政责任
D. 违约
5.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关( ) (满分:4)
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
6.下列各项中，符合CPA职业道德规范的有( ) (满分:4)
A. 事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B. 事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C. 事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承力叫业务
D. 事务所没有雇用正在其他事务所执业的CPA
7.A事务所接受戌公司委托，审计其2003年度会计报表。B事务所审计了戌公司2002年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后，A事务所发现戌公司2002年度会计报表可能存在重大错报。以下各项措施中，A事务所应当采取的有( ) (满分:4)
A. 提请戌公司管理层告知B事务所
B. 提请戌公司管理层告知B事务所
C. 在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由B事务所负责
D. 在戌公司管理层拒绝告知B事务所时考虑对审计报告的影响或解除业务约定
8.会计师事务所有可能承担以下( )的行政责任 (满分:4)
A. 暂停执业
B. 没收违法所得并罚款
C. 撤消
D. 警告
9.注册会计师对财务报表审计是对财务报表的( )方面发表审计意见。 (满分:4)
A. 财务报表是否不存在重大错报
B. 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C. 财务报表是否反映了管理层的判断和决策
D. 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
10.下列情形中损害独立性的有( ) (满分:4)
A. V公司ABC事务所在出具审计报告的同时，针对审计过程中发现的向题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，另外还提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书
B. V公司由于财务人员短缺2004年向ABC事务所借用一名CPA，由该CPA将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC事务所将该CPA包括在V公司2004年度会计报表审计项目组
C. V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时，编制财务报表。为此，另行签订了业务约定书
D. V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，另行签订了业务约定书
三、判断题：
1.在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.CPA对于在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.风险评估程序和控制测试是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而实质性程序则不是。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-6-14 17:52:06
