一、单选题：
1.CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是( ) (满分:4)
A. 承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B. 按服务成果大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
2.事务所收费标准制定的主要依据是( ) (满分:4)
A. 服务性质繁简程度
B. 参加人员层次高低
C. 工作量大小
D. 服务成果的大小
3.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是( ) (满分:4)
A. 会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约
B. 如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
C. 不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
D. 我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险
4.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是( ) (满分:4)
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 内部控制审核
D. 对财务信息执行的商定程序
5.下列内容中不是会计报表审计所要到达的目标和要求的有( ) (满分:4)
A. 会计报表审计的目标是通过审计使CPA能够对被审计单位的会计报表发表意见，以说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
B. 会计报表审计的目标是通过审计使CPA能够对被审计单位的会计报表发表意见，以说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；会计处理方法的选用是否符合一贯性原则
C. CPA的审计意见旨在提高会计报表的可信性，不应被视为是对被审计单位未来生存能力或管理当局经营效率、效果提供的保证
D. CPA应当合理保证会计报表整体不存在重大错报
6.鉴证业务涉及的三方关系人包括( ) (满分:4)
A. CPA、责任方和报表使用者
B. CPA、被审计单位和预期使用者
C. 事务所、责任方和预期使用者
D. CPA、责任方和预期使用者
7.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( ) (满分:4)
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
8.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( ) (满分:4)
A. 存在
B. 权利和义务
C. 分类和可理解性
D. 计价或分摊
9.注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2006年的财务报表进行审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是( ) (满分:4)
A. ABC公司2006年财务报表
B. ABC公司2006年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量
C. ABC公司2006年度的财务状况、经营成果和现金流量
D. ABC公司2006年利润表
10.以下关于政府审计、内部审计和CPA审计的论述，正确的有( ) (满分:4)
A. CPA审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的
B. CPA审计和内部审计尽管存在很大的差别，但CPA审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是CPA审计的基础
C. 从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜
D. 相对审计客体而言，政府审计和CPA审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区别
二、多选题：
1.审计一般目的合法性是指被审计单位会计报表的编制是否遵循了( ) (满分:4)
A. 企业会计准则
B. 企业内部控制制度
C. 企业会计制度
D. 企业财务会计报告条例
2.关于审计的独立性，下列说法正确的有( ) (满分:4)
A. 政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
B. 民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
C. 内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
D. 民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
3.鉴证业务要素包括( ) (满分:4)
A. 鉴证对象
B. 鉴证对象信息
C. 证据
D. 鉴证报告
4.CPA进行年度会计报表审计时．应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( ) (满分:4)
A. 内部审计是CPA审计的基础
B. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C. 内部审计和CPA审计在工作上具有一定程度的一致性
D. 利用内部审计工作成果可以提高CPA的工作效率
5.下列各项中，符合CPA职业道德规范的有( ) (满分:4)
A. 事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B. 事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C. 事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承力叫业务
D. 事务所没有雇用正在其他事务所执业的CPA
6.会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有( ) (满分:4)
A. 明确审计业务的性质和范围
B. 了解被审计单位基本情况
C. 商定审计收费
D. 明确被审计单位应协助的工作
7.注册会计师在下列情况下实施控制测试是必要的( ) (满分:4)
A. 风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
D. 评估的重大错报风险较高
8.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关( ) (满分:4)
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
9.注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试( ) (满分:4)
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C. 评估预期控制风险较高
D. 评估预期控制风险较高
10.注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任( ) (满分:4)
A. 重大过失
B. 欺诈
C. 行政责任
D. 违约
三、判断题：
1.由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.CPA不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应拒绝接受委托。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-6-14 17:45:41
