一、单选题：
1.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列( )表述不正确。 (满分:5)
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
2.注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是( )。 (满分:5)
A. 计划实施实质性程序时确定的预期样本量
B. 被审计单位的中期财务报表
C. 内部控制调查问卷
D. 与管理层的沟通函
3.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同，注册会计师应当将了解的重点放在( )。 (满分:5)
A. 风险评估程序
B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化
C. 重大错报风险
D. 重大错报风险和检查风险
4.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是( )。 (满分:5)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
5.在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( ) 变动关系。 (满分:5)
A. 同向
B. 反向
C. 比例变动关系
D. 不变
6.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是( )。 (满分:5)
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
7.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ ）。 (满分:5)
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 关联方资料
8.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。 (满分:5)
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
9.在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是( )。 (满分:5)
A. 编写管理建议书
B. 出具审计报告
C. 制定审计计划
D. 签订审计业务约定书
10.下列说法中，正确的是( )。 (满分:5)
A. 政府审计是独立性最强的一种审计
B. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C. 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D. 内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
11.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是( )。 (满分:5)
A. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C. 确定可接受的检查风险水平
D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
12.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有( )。 (满分:5)
A. 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；
B. 注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；
C. 鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；
D. 责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者
13.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。 (满分:5)
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
14.注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列( )事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。 (满分:5)
A. 重要项目的会计政策和行业惯例
B. 常规交易的会计处理方法
C. 在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D. 会计政策的变更
15.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。 (满分:5)
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
三、判断题：
1.在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具保留意见的审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.如果前任注册会计师出具了非标准审计报告，那么注册会计师在本期审计时就仍需要出具非标准审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.在整理审计工作底稿时，助理人员认为由于询证函是经被审计单位盖章并由助理人员寄发的，其回函的原件交给被审计单位保存以备法律诉讼证据之需，将回函的复印件作为审计工作底稿留存会计师事务所。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.事务所作为后任事务所首次接受了Ｇ公司2007年度财务报表的审计业务。在接受委托前，X事务所与作为前任的Y事务所进行了有效沟通。由于X事务所的审计小组成员在审计过程中没有发现需要与前任进一步沟通的事项，因此决定免去原定在接收委托后与X事务所的业务沟通。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
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发表于 2017-6-2 18:01:11
