奥鹏华师17春学期《国家税收A》在线作业100分

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华师《国家税收A》在线作业


一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（ ）。
A. 变更税务登记
B. 解散税务登记
C. 停业税务登记
D. 注销税务登记
2.《征管法》属于( )。
A. 税收程序法
B. 税收实体法
C. 税收管理法
D. 税收征收法
3.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
4.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市总机构已申请办理了一般纳税人认定手续其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( )
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 超额累进税率
D. 全额累进税率
6.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（　 　）。
A. 为职工缴纳60万元养老保险费
B. 向某白血病患者捐赠5万元
C. 税收滞纳金3万元
D. 非广告性赞助支出20万元
7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A. 5.13万
B. 6万
C. 6.60万
D. 7.72万
8.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（　　）元。（1吨＝1388升汽油消费税0.2元/升）
A. 缴纳增值税为60078元
B. 缴纳增值税为61448.60元
C. 缴纳消费税为25580元
D. 缴纳消费税为27760元
9.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500元，本纳税期内售出该型号电视机100台，旧电视机每台折价120元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为（ 　）。
A. 1500100÷（1+17%）17%
B. 150010017%
C. （1500120）100÷（1+17%）17%
D. （1500120）10017%
10.纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ ）。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
11.—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 红利所得
D. 偶然所得
12.下列事项中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A. 销售境内的不动产
B. 发生在境内的工程分包劳务
C. 在境内组织旅客出境旅游
D. 在境内从事货物期货业务
13.下面进项税额不准予抵扣是（ ）
A. 自产的货物用于本企业幼儿园
B. 自产的货物用于非应税项目
C. 委托加工的货物发给职工个人
D. 购进的货物用于免税项目。
14.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）
A. 某商店为服装厂代销儿童服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某商场将外购的床单用于内部招待所
15.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分生活消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是差别比例税率
16.下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）。
A. 律师事务所
B. 会计事务所
C. 审计事务所
D. 税务机关
17.以下项目不正确的有（ ）
A. 职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除
B. 工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除
C. 职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除
D. 职工教育经费超过部分不可以结转
18.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（ ）作为计税依据计算消费税
A. 市场价格
B. 组成计税价格
C. 纳税人同类应税消费品的加权平均价
D. 纳税人同类应税消费品的最高价格
19.属于行为税的是( )。
A. 消费税
B. 营业税
C. 印花税
D. 资源税
20.单位和个人发生的下列行为中，在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的是( )。
A. 企业购置车辆
B. 企业购买房地产
C. 个人取得偶然所得
D. 商场销售货物
21.价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）。
A. 销售方向购买方收取的销项税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D. 销售方向购买方收取的违约金
22.下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
A. 粮食
B. 天然气
C. 农药
D. 服装
23.以下企业支付的各项保险中不能再税前扣除的有（ ）
A. 职工医疗保险
B. 职工失业救济保险
C. 企业财产保险
D. 职工商业保险
24.应在零售环节征收消费税的是（　 　）。
A. 金银首饰
B. 化妆品
C. 珠宝玉石
D. 镀金首饰
25.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A. 3
B. 4
C. 5
D. 6
26.税务机关做出的税务行政处罚行为不包括（　　 ）
A. 罚款
B. 拘禁非法人员
C. 没收非法所得
D. 收缴发票和暂停提供发票
27.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。
A. 2 600元
B. 3 150元
C. 3 000元
D. 3 300元
28.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（
A. 实际上是附加税
B. 采用比例税率
C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D. 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
29.下列经营活动中不交营业税的有（　）
A. 高校后勤实体为校外提供后勤服务
B. 不动产投资入股，收取固定费用
C. 保险公司储金业务
D. 建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程
30.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）。
A. 计税营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 计税营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 实际营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
D. 实际营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）


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二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 下列属于增值税范围的有（ ）。
A. 销售电力
B. 销售商品房
C. 提供修理劳务
D. 提供房屋装修劳务
C
2.下列各项中，应征收印花税的有（ 　）。
A. 分包或转包合同
B. 会计咨询合同
C. 财政贴息贷款合同
D. 未列明金额的购销合同
D
3.可以免征、减征企业所得税的所得包括（ ）。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 符合条件的技术转让所得；
BCD
4.个人所得税的纳税人根据（ ）标准区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A. 居住时间
B. 工作时间
C. 国籍
D. 住所
D
5.企业所得税的收入总额包括（ ）。
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 接受捐赠收入
D. 提供劳务收入
BCD
6.纳税人用于（　 　）方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。
A. 换取生产资料和消费资料
B. 投资入股
C. 抵偿债务
D. 职工福
BC
7.房产税的税率有( )。
A. 1．2％
B. 10％
C. 17％
D. 12％
D
8.税收征收管理法的遵守主体包括（ ）
A. 税务机关
B. 纳税义务人
C. 扣缴义务人
D. 地方各级人民政府
BCD
9.下列不属于土地增值税的征税范围的行为是（ ）。
A. 抵债不动产
B. 抵押不动产
C. 质押不动产
D. 出租不动产
CD
10.下列纳税人中视同小规模纳税人的有（ ）。
A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B. 零售企业
C. 非企业性单位
D. 不经常发生应税行为的企业
CD


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三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 如果纳税人将承运方的运费发票转交给购货方，纳税人在计算增值税销售额时就可以将向购货方收取的代垫运费不计入销售额。
A. 错误
B. 正确
2.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放给本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
3.对房屋出租的，既可以按房产租金收入也可以按房产余值作为房产税的计税依据。（ ）
A. 错误
B. 正确
4.小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税。
A. 错误
B. 正确
5.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）
A. 错误
B. 正确
6.企业取得国债利息收入免交企业所得税。（ ）
A. 错误
B. 正确
7.货物期货，应当征收增值税，实物交割环节纳税。（ ）
A. 错误
B. 正确
8.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）
A. 错误
B. 正确
9.个人的偶然所得，如果偶然收入超过4000元，可以以扣除收入的20%的所得计算个人所得税。 （ ）
A. 错误
B. 正确
10.个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，一律免征营业税。 （ ）
A. 错误
B. 正确