北理工网院2019-2020学年第二学期《税收、税法》期末试卷（B卷）

Andy老师

(124/291)   北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期
《税收、税法》期末试卷（B卷）
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开卷，只允许学生携带税法教材进入考场
                                                                            一、单选题 （4*5=20分）
1、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（　　）。
A.取得存款利息
B.获得保险赔偿
C.取得中央财政补贴
D.收取包装物租金2、增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（    ）。
A.将外购的货物用于抵偿债务
B.将外购的货物用于交际应酬
C.将外购的货物无偿赠送给外单位
D.将外购的货物对外投资3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（??? ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表4、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（    ）。
A.组成计税价格
B.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计
C.金银首饰的销售额
D.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额5、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（??? ）。
A.电动汽车
B.体育用鞭炮药引线
C.铅蓄电池
D.销售价格为9000元的手表二、多选题（4*5=20分）1、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款不准予扣除的有（??? ）。
A.外购已税桶装葡萄酒生产装瓶的葡萄酒
B.外购已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税溶剂油为原料生产的应税成品油2、增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（    ）。
A.商业企业销售货物时收取的优质服务费
B.生产企业销售货物时收取的包装费
C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费
D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费3、某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（??? ）。
A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额4、依据消费税的有关规定，下列消费品中不属于高档化妆品税目、不需要缴纳消费税的有（??? ）。
A.进口完税价格10元一张的面膜
B.出厂销售价格（不含增值税）20元一只（50克）的护手霜
C.进口完税价格600元一瓶（50毫升）的香水
D.影视演出化妆用的上妆油、卸妆油5、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（??? ）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口的小汽车三、计算题 （4*15=60分）1、某企业为增值税一般纳税人，**年**月发生以下业务：
（1）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450,000元、增值税额76,500元；支付给运输单位的购货运输费用22,500（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585,000元，20％用作本企业集体福利。
（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160,000元、增值税额27,200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171,000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50,000元。设产品成本利润率为10%。
（3）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3,000元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15,000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30,000元、增值税额5,100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260,000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12,000元（不含税价）,取得运输公司开具的货物运输也增值税专用发票。
要求：
1、计算业务(1)中应缴纳的增值税。
2、计算业务(2)中应缴纳的增值税。
3、计算业务(3)中应缴纳的增值税。                                 
4、计算业务(3)中酒厂应代收代缴的消费税。             2、某企业为增值税一般纳税人，20**年9月经营状况如下：
（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元。
（2）将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额3.06万元。
（3）配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。
（4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元。
（其他相关资料，企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的消费税。
（2）计算业务（2）应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。
（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。
（5）计算该企业9月应缴纳的增值税。         3、某高校赵教授2019年1-4月取得部分收入项目如下：
（1）每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元，负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
（2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年终股票分红所得2600元。
（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
（4）4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
（其他相关资料：赵教授为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
（3）赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加）。
（4）赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。
（5）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。（20分）4、某机械制造企业20**年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料； （1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税 款190万元。
要求：
（1）计算企业利润总额
（2）计算该企业销售费用的纳税调整额。
（3）计算该企业管理费用的纳税调整额。
（4）计算该企业投资收益的纳税调整额。
（5）计算该企业应纳税所得额、应纳的所得税税额及20**年度应补(退)的所得税税额。                                               
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