东财21春学期《企业税收筹划》单元作业三（随机题目）

奥鹏作业答案

东财《企业税收筹划》单元作业三
试卷总分100得分100
东北财经大学
第1题下列企业适用15%企业所得税税率的是。
A、小型微利企业
B、国家需要重点扶持的高新技术企业
C、在中国境内设立场所的非居民企业
D、在中国境内未设立场所的非居民企业
正确答案
第2题我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）。
A、一免两减半
B、两免三减半
C、三免三减半
D、五免五减半
正确答案
第3题企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
正确答案
第4题对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）。
A、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额
B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额
C、第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额    奥鹏21春在线作业
D、第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额
正确答案
某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是万元。
A、40
B、5
C、24
D、30
正确答案
第6题某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在20112016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税万元。
A、0
B、37.5
C、6.25
D、31.25
正确答案
第7题下列不属于企业所得税免税收入的是。
A、国债利息
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利
C、在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入
D、符合条件的非营利组织的收入
正确答案
第8题企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
正确答案
第9题下列说法不正确的是。
A、对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C、合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D、非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
正确答案
企业的下列所得属于不征税收入的是。
A、销售货物收入
B、转让财产收入
C、特许权使用费收入
D、财政拨款
正确答案
第11题下列说法正确的是（）。
A、根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除
B、业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
C、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失
D、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；在汇算清缴时，可以不补充提供该成本、费用的有效凭证
正确答案
企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）。
A、一免两减半
B、两免三减半
C、三免三减半
D、五免五减半
正确答案
第13题下列说法正确的是。
A、当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B、当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C、当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D、在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
正确答案C
第14题下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织
正确答案
下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有().
A、向金融机构的借款利息支出
B、企业财产保险费
C、企业的业务宣传费
D、固定资产转让费
正确答案
第16题在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、房产税
正确答案
第17题根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A、缴纳的消费税
B、缴纳的税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、缴纳的财产保险费
正确答案
第18题下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。
A、为雇员提供年终加薪的支出
B、为离休雇员提供待遇的支出
C、为雇员交纳社会保险的支出
D、为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案
第19题根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）。
A、基本养老保险费
B、基本失业保险费
C、基本医疗保险费
D、商业保险保险费
正确答案
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
A、支付的社会统筹保险费
B、固定资产净损失
C、购建固定资产的费用
D、融资租赁固定资产支付的租金
正确答案

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