北理工网院2020-2021学年第二学期《税收理论与实务》期末试卷

奥鹏作业答案

  北京理工大学远程教育学院2020-2021学年第二学期
         《税收理论与实务》期末试卷教学站               学号                   姓名                 成绩一、单选题（4 分*5=20 分）1、下列各项中属于消费税纳税人的是（        ）。
A.受托加工高档化妆品的企业B.销售啤酒的百货商场
C.进口普通化妆品的外贸公司D.委托加工卷烟的企业2、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（        ）。
A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得C.偶然所得
D.经营所得3、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位4、某公司向银行借入生产用资金 500 万元，银行贷款年利率为 6%，借款期限 6 个月，
支付借款利息 15 万元；向其他企业借入生产用资金 300 万元，借款期限 10 个月，支付借款利息 24 万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息为（        ）万元。
A.9 B.15 C.30 D.395、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（        ）。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿
C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金二、多选题 （4 分*5=20 分）1、某外籍个人受某外国公司委派于 2019 年 8 月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，
截止 2019 年 12 月 31 日未离开中国。该外籍个人 2019 年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（        ）。
A.9 月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B.因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C.10 月将其拥有的境外房产转让给中国一公司作为驻该国常设机构取得的转让收入
D.11 月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入2、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（        ）。
A.啤酒B.黄酒C.白酒D.卷烟3、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于分配4、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（        ）。
消费税税收负担具有转嫁性
消费税的税率呈现单一税率形式
消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围D.消费税实行多环节课征制度5、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（        ）。
A.登记注册地标准B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准三、计算题 （4*15 分=60 分）1、某企业为增值税一般纳税人，**年**月发生以下业务：
购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450,000 元、增值税额 76,500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22,500（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。本月将已验收入库货物的 80％零售，取得含税销售额 585,000 元，20％用作本企业集体福利。
购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160,000 元、增值税额 27,200 元，材
料验收入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元(无同类产品市场价
格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171,000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50,000 元。设产品成本利润率为 10%。
从农业生产者手中收购玉米40 吨，每吨收购价3,000 元，共计支付收购价款120,000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15,000 元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税
专用发票，注明加工费 30,000 元、增值税额 5,100 元，加工的药酒当地无同类产品市
场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额 260,000 元。另外支付
给运输单位的销货运输费用 12,000 元（不含税价）,取得运输公司开具的货物运输也增值税专用发票。
要求：
1、计算业务(1)中应缴纳的增值税。
2、计算业务(2)中应缴纳的增值税。
3、计算业务(3)中应缴纳的增值税。
4、计算业务(3)中酒厂应代收代缴的消费税。        （15 分）2、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务: (1)以直接收款方式销售 A 牌卷烟 80 箱，取得销售额 256 万元。
以分期收款方式销售 A 牌卷烟 350 箱，销售额 1330 万元，合同约定当月收取 50％的货款，实际收到 30％。
甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本 120 万元;乙厂收取加工费 20
万元、代垫部分辅助材料的费用 5 万元;烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。
甲厂将委托加工收回烟丝的 20％直接销售，取得销售额 58 万元。
从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用 90 箱 A 牌卷烟抵顶货款;双方均开具了增值税专用发票。
(其他相关资料:A 牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率 56％加每箱 150 元，烟丝消费税税率30％，上述销售额和费用均不含增值税)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。1、计算业务(1)应缴纳的消费税额。
2、计算业务(2)应缴纳的消费税额。
3、计算业务(3)乙厂应代收代缴的消费税额。
4、回答业务(4)应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
5、计算业务(5)应缴纳的消费税额。        （15 分）3、我国居民周先生与妻子在北京工作并租房居住。夫妻二人名下均无房产。周先生 2018 年 9 月开始攻读 MBA。2019 年周先生收入和部分支出如下:
每月从单位领取工资 8000 元（已扣除社保费用和住房公积金），截至 11 月底累计已预扣预缴个人所得税款 363 元。
取得年终奖 48000 元，选择单独计税。
利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬 20000 元。
每月支付房租 3000 元。
(其他相关资料：专项附加扣除均由周先生 100％扣除)
要求：根据上述资料回答问题，如有计算需计算出合计数。
2019 年 12 月周先生取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
周先生取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
周先生取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
周先生取得的 2019 年综合所得应缴纳的个人所得税额。
周先生就 2019 年综合所得办理汇算清缴时，应补或应退的的税款。 （15 分）4、某化工生产企业系居民企业，2019 年度有关经营业务如下：
⑴主营业务收入 4500 万元，主营业务成本 2100 万元；
⑵其他业务收入 180 万元，其他业务成本 150 万元。
⑶营业税金及附加 52 万元。
⑷发生销售费用 670 万元，其中广告费和业务宣传费 450 万元。
⑸管理费用 480 万元，其中：业务招待费 60 万元；符合条件的新技术研究开发费 150 万元。
⑹财务费用 60 万元，其中含年初向非金融企业借款 100 万元所支付的年利息 10 万元（当年金融企业贷款的年利率为 6%）。
⑺营业外收入 170 万元，其中国债利息收入 150 万元。
⑻营业外支出 150 万元，其中：通过符合条件的公益性社会团体向贫困地区捐款 130 万
元；支付税收滞纳金 2 万元。
⑼投资收益 30 万元，系直接投资非上市居民企业分回的股息收入（投资时间为 2015 年）。其他资料：
⑴已计入成本费用中的实际发生的合理工资费用 350 万元，实际拨缴的工会经费 7 万元，
实际发生的职工福利费 50 万元，实际发生的职工教育经费 10 万元。
⑵本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备 1 套，投资额 500 万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。
【要求】：根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业 2019 年度实现的会计利润总额。
计算该企业 2019 年度的应纳税所得额。
计算给企业 2019 年度可予抵免的企业所得税额。
计算该企业 2019 年度实际缴纳的企业所得税。        （15 分）
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