东财19秋《企业纳税实务》在线作业二

作业辅导

(单选题)1:建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A:营业税

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B:增值税
C:营业税与增值税
正确答案:
(单选题)2:征收增值税的货物（）
A:无形资产
B:有形不动产
C:有形动产
正确答案:
(单选题)3:建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A:营业税
B:增值税
C:营业税与增值税
正确答案:
(单选题)4:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A:1年
B:2年
C:3年
D:4年    www.openhelp100.com


正确答案:
(单选题)5:“应交营业税”科目的借方登记（）
A:应交的营业税
B:已交的营业税
C:欠交的营业税
正确答案:
(单选题)6:对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）
B:组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）
C:组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）
D:组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）
正确答案:
(单选题)7:依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）
A:属于居民企业
B:非居民企业
C:股份制企业
D:联合企业
正确答案:
(单选题)8:某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（）
A:借：银行存款20000贷：其他业务收入20000
B:借：银行存款20000贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
正确答案:
(单选题)9:对进口货物征收增值税的计税价格为（）
A:进口货物的到岸价格
B:进口货物的国外支付价格
C:组成计税价格
D:关税完税价格
正确答案:
(单选题)10:下列各项中符合增值税专用铅笔开具时限的是（）
A:将货物分配给股东，为货物移送的当天
B:采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C:采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D:将货物作为投资的，为货物使用的当天
正确答案:
(单选题)11:企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）
A:冲减销售成本
B:冲减存货成本
C:计入管理费用
D:计入当期收入
正确答案:
(单选题)12:某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用铅笔上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　　　）
A:150万元
B:120万元
C:175．5万元
D:124．5万元
正确答案:
(单选题)13:享受消费税出口退税政策的企业是指（）
A:生产企业
B:一般商业企业
C:外商投资的工业企业
D:外贸企业。
正确答案:
(单选题)14:出口不免税不退税政策的适用范围是（）
A:国家限制或禁止出口的货物
B:国内市场供不应求的货物
C:国内市场供大于求的货物
D:在国际市场上占有份额较大的货物
正确答案:
(单选题)15:期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A:“销售成本”账户
B:“营业费用”账户
C:“本年利润”账户
D:“其他支出”账户
正确答案:
(多选题)16:如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确答案:
(多选题)17:以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）
A:按货物同期的市场价格确认计税销售额
B:确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C:确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D:采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
正确答案:
(多选题)18:纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）
A:签订销售合同的当天
B:收讫营业收入款项的当天
C:取得索取营业收入款项凭证的当天
D:产权转移的当天
正确答案:
(多选题)19:下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（）
A:进项税额转出
B:冲销销售退货税额（红字）
C:上期末未抵扣完的进项税额
D:期末转出未交增值税
正确答案:
(多选题)20:符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
A:不核算销项税额和进项税额
B:“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C:“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确答案:
(多选题)21:销售折让是指（）
A:具有补偿性优惠性质的价格优惠
B:因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C:因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D:因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确答案:
(多选题)22:消费税的计税方法有（）
A:以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B:以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C:化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D:卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确答案:
(多选题)23:从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）
A:支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B:支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C:按5%的税率计算缴纳营业税
D:按3%的税率计算缴纳营业税
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(多选题)24:根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）
A:按其他收入对待，不征收增值税
B:视同价外费用，征收增值税
C:按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D:按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
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(多选题)25:营业税的纳税期限包括（）
A:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B:在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C:保险业的纳税期限为1个月
D:扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
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