南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收制度与税务筹...
南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《税收制度与税务筹划》在线作业（随机）(单选题)1:偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A:一倍以内
B:三倍以内
C:50%以内
D:五倍以内
正确答案:
(单选题)2:下列不征消费税的货物是()
A:汽车轮胎
B:化妆品
C:木地板
D:香皂
正确答案:
(单选题)3:位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A:1.47
B:2.45
C:2.55
D:1.49
正确答案:
(单选题)4:王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A:10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B:三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C:10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D:外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:
(单选题)5:实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:
(单选题)6:下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A:社会团体
B:私营体业
C:外国企业
D:以上全是
正确答案:
(单选题)7:某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A:4.8万
B:6.55万
C:7.91万
D:8.20万
正确答案:
(单选题)8:税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A:经济
B:国家安全
C:卫生
D:教育
正确答案:
(单选题)9:下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A:年应税销售额200万元的个体工商户
B:年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C:年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D:年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:
(单选题)10:纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A:全部营业额
B:成本与费用
C:营业利润
D:收入总额
正确答案:
(单选题)11:纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A:生产环节
B:交换环节
C:消费环节
D:分配环节
正确答案:
(单选题)12:.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A:营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B:营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C:营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D:营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:
(单选题)13:王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A:7640元
B:3360元
C:3866元
D:9200元
正确答案:
(单选题)14:按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A:采购大型设备一台，增值税专用铅笔上注明的税款
B:采购大型设备发生运费，运输单位开具铅笔上注明的运费
C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具铅笔上注明的价款
正确答案:
(单选题)15:下列()不是税收筹划的客观原因
A:纳税人千方百计钻法律空子
B:国家间税收管理辖的的差别
C:国家间税收制度的差别
D:外汇管制与住所的影响
正确答案:
(单选题)16:现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A:公平权
B:公民权
C:民事权
D:自保权
正确答案:
(单选题)17:章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A:1000
B:500
C:800
D:750
正确答案:
(单选题)18:海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
正确答案:
(单选题)19:下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A:发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B:员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C:出租房屋取得的收入
正确答案:
(单选题)20:张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A:9520
B:10245.28
C:12536.20
D:11252.20
正确答案:
(单选题)21:依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A:轮胎
B:卷烟
C:化妆品
D:小汽车
正确答案:
(单选题)22:纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:注册地
C:居住地
D:劳务发生地
正确答案:
(单选题)23:某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A:28.5
B:40.8
C:18.686
D:18.7
正确答案:
(单选题)24:对于下述陈述，符合营业税法规的是()
A:兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B:混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C:营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D:营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
正确答案:
(单选题)25:下列()属于增值税的纳税人
A:修理本单位发生故障机器的职工
B:加工玉器的某个人独资企业
C:为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D:进口货物的出口方
正确答案:
(单选题)26:外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A:当期购进数
B:当期领用数
C:期初库存数
D:上期结存数
正确答案:
(单选题)27:李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A:5840
B:9040
C:10000
D:10500
正确答案:
(单选题)28:定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A:课税对象的数量变化
B:课税对象价格变化
C:课税对象的种类差别
D:课税对象的计算单位
正确答案:
(单选题)29:税收筹划的战略性思维不包括()
A:立足于企业战略
B:综合权衡筹划方案
C:总是选择税负最低的筹划方案
D:将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:
(单选题)30:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A:1
B:2
C:3
D:6
正确答案:
(单选题)31:某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A:0.4
B:2.1
C:2.5
D:2.9
正确答案:
(单选题)32:某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通铅笔，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A:720元
B:4604.27元
C:6080元
D:8948元
正确答案:
(单选题)33:商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
正确答案:
(单选题)34:2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
正确答案:
(单选题)35:某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A:18900
B:1672
C:1673
D:975
正确答案:
(单选题)36:国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A:强制性
B:无偿性
C:收入性
D:规范性
正确答案:
(单选题)37:在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A:海关
B:财政部
C:街道办事处
D:税务总局
正确答案:
(单选题)38:王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A:2586
B:2640
C:2246
D:2136
正确答案:
(单选题)39:红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A:该厂应纳消费税金2200元
B:该厂的应纳消费税金2500元
C:该厂的应纳消费税金3500元
D:啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
(单选题)40:某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A:7
B:9
C:4
D:6.15
正确答案:
(单选题)41:避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A:税收优惠
B:漏洞和不完善之处
C:立法目的
D:政府的意愿
正确答案:
(单选题)42:2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
正确答案:
(单选题)43:个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
B:委托方所在地
C:个体工商户所在地
D:双方协商
正确答案:
(单选题)44:以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A:建筑物转让所得
B:土地使用权转让所得
C:机器设备转让所得
D:股票转让所得
正确答案:
(单选题)45:下列属于地方税的税种是()
A:关税
B:消费税
C:增值税
D:房产税
正确答案:
(单选题)46:由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A:非违法行为
B:不好说
C:违法行为
D:可以理解
正确答案:
(单选题)47:抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A:四年
B:五年
C:七年
D:十年
正确答案:
(单选题)48:免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A:负税人
B:免税人
C:扣税人
D:征税人
正确答案:
(单选题)49:下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A:个人独资企业的生产经营所得
B:工资薪金所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
正确答案:
(单选题)50:延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A:分散风险
B:货币的时间价值
C:多样化
D:权衡理论
正确答案:
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