南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作...
南开19秋学期（1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作业（随机）(单选题)1:对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
正确答案:
(单选题)2:注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A:计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B:被审计单位的中期会计报表
C:内部控制调查问卷
D:与管理当局的沟通函
正确答案:
(单选题)3:在审计抽样中需要确定样本规模时，（）与样本规模成反方向变动。
A:可容忍误差
B:总体规模
C:预期总体误差
D:可信赖程度
正确答案:
(单选题)4:如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。
A:发表无保留意见
B:追加审计程序
C:提请被审计单位调整会计报表
D:发表保留意见
正确答案:
(单选题)5:在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A:确定较高的重要性水平
B:确定较低的重要性水平
C:不考虑项目的流动性
D:以上各项均不对
正确答案:
(单选题)6:下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（ ）。
A:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B:删除或废弃被取代的审计工作底稿
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
正确答案:
(单选题)7:在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
A:重新了解内部控制
B:重新执行控制测试
C:重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D:考虑是否追加相应的审计程序
正确答案:
(单选题)8:下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A:审计风险和固有风险
B:固有风险和控制风险
C:检查风险和审计风险
D:控制风险和检查风险
正确答案:
(单选题)9:注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验
正确答案:
(单选题)10:编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）
A:可容忍错报
B:初步审计策略
C:审计意见类型
D:所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
正确答案:
(单选题)11:如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A:发表无保留意见
B:发表保留意见
C:发表否定意见
D:发表保留意见或拒绝表示意见
正确答案:
(单选题)12:会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）
A:聘请专家帮助
B:转包给其他会计师事务所
C:拒绝接受委托
D:发表无法表示意见
正确答案:
(单选题)13:下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（）
A:权利与义务认定
B:完整性认定
C:存在与发生认定
D:计价和分摊认定
正确答案:
(单选题)14:下列不属于内部证据的是（）
A:原材料采购铅笔
B:董事会会议记录
C:管理当局声明书
D:领料单
正确答案:
(单选题)15:关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
正确答案:
(单选题)16:在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D:在重要性水平之下的小额错报，无需关注
正确答案:
(单选题)17:下列有关函证的说法中不恰当的是（）。
A:通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B:函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C:一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D:如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
正确答案:
(单选题)18:注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证据是（）
A:管理当局声明书
B:律师声明书
C:管理建议书
D:审计业务约定书
正确答案:
(单选题)19:如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
正确答案:
(单选题)20:被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（）
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:表达与披露
正确答案:
(多选题)21:下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确答案:
(多选题)22:实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（ ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
正确答案:
(多选题)23:为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（ ）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
正确答案:
(多选题)24:审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
正确答案:
(多选题)25:下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）
A:注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B:注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C:注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D:注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案:
(多选题)26:审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
正确答案:
(多选题)27:审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
正确答案:
(多选题)28:审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
正确答案:
(多选题)29:下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案:
(多选题)30:注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
正确答案:
(多选题)31:下列（）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
正确答案:
(多选题)32:以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（）
A:建立和健全本单位的内部控制制度
B:保护本单位资产的安全完整
C:保证经营活动持续进行
D:保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
正确答案:
(多选题)33:购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方铅笔有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
正确答案:
(多选题)34:下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划
正确答案:
(多选题)35:审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A:以前年度函证的结果
B:被审计单位内部控制的强弱
C:所选择的函证方式
D:应收账款占总资产的比重
正确答案:
(多选题)36:在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
正确答案:
(多选题)37:确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平
正确答案:
(多选题)38:内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低
正确答案:
(多选题)39:在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
正确答案:
(多选题)40:审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
正确答案:
(判断题)41:如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照铅笔上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可()。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)42:一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)43:审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)44:会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)45:当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售铅笔副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)46:如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)47:控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)48:注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)49:如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（）
A:错误
B:正确
正确答案:
(判断题)50:由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案:
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