15秋学期奥鹏南开《税收制度与税务筹划》在线作业
15秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共50道试题，共100分。）
1.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A. 80
B. 31.5
C. 132
D. 150
满分：2分
2.纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
满分：2分
3.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
满分：2分
4.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
满分：2分
5.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
满分：2分
6.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A. 自然人
B. 单位和个人
C. 自然人和法人
D. 企业、组织和个人
满分：2分
7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A. 千份之五
B. 万分之五
C. 千份之二
D. 千份之三
满分：2分
8.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
满分：2分
9.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
满分：2分
10.下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
满分：2分
11.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
满分：2分
12.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
满分：2分
13.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
满分：2分
14.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
满分：2分
15.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
满分：2分
16.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
满分：2分
17.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
满分：2分
18.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
满分：2分
19.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
满分：2分
20.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
满分：2分
21.下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
满分：2分
22.下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
满分：2分
23.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
满分：2分
24.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
满分：2分
25.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
满分：2分
26.下列()不是我国纳税人的义务
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
满分：2分
27.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7 714.29元
D. 7 152元
满分：2分
28..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
满分：2分
29.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A. 2586
B. 2640
C. 2246
D. 2136
满分：2分
30.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
满分：2分
31.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
满分：2分
32.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
满分：2分
33.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
满分：2分
34.按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
满分：2分
35.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
满分：2分
36.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
满分：2分
37.下列()不是税收筹划的客观原因
A. 纳税人千方百计钻法律空子
B. 国家间税收管理辖的的差别
C. 国家间税收制度的差别
D. 外汇管制与住所的影响
满分：2分
38..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
满分：2分
39.目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
满分：2分
40.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
满分：2分
41.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A. 节税
B. 偷税
C. 欠税
D. 抗税
满分：2分
42.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
满分：2分
43.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
满分：2分
44.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
满分：2分
45.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
满分：2分
46.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
满分：2分
47.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
满分：2分
48.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
满分：2分
49.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
满分：2分
50.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A. 所有
B. 特定
C. 大多数
D. 少数
满分：2分
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