南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税法》在线作业参考
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奥鹏作业答案
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试卷总分100得分100
第1题某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
A、36
B、10
C、40
D、50
正确答案
第2题甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A、84
B、244
C、306
D、1010
正确答案
第3题我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A、属人原则
B、属地原则
C、属地兼属人的原则
D、属人属地并重的原则
正确答案
第4题某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A、3078
B、3240
C、17442
D、18360
正确答案
第5题下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A、化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D、外贸企业进口木制一次性筷子
正确答案
第6题2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。
A、2000
B、3000
C、4000
D、6000
正确答案
第7题某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A、160元
B、230元
C、310元
D、460元
正确答案
第8题中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A、554.56
B、594.56
C、507.65
D、539.65
正确答案
第9题下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。
A、加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
B、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
C、对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
D、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
正确答案
第10题纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（????）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
正确答案
第11题以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。
A、一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B、可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C、以上说明均不正确
正确答案
第12题中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、15400
B、13000
C、14800
D、26000
正确答案
第13题税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。
A、纳税人
B、征税对象
C、税目 易百教育
D、税率
正确答案
第14题纳税人被列入非正常户超过（????）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
正确答案
第15题某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。
A、150000
B、132352.94
C、17647.06
D、170000
正确答案
第16题.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A、8
B、10
C、7
D、5
正确答案
第17题下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、接受捐赠收入
D、资产溢余收入
正确答案
第18题下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A、外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B、只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C、纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D、农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
正确答案
第19题某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A、18000
B、23000
C、24000
D、3000
正确答案
第20题增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A、7.14
B、12.24
C、6.10
D、10.46
正确答案
第21题纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A、法律优位原则
B、特别法优于普通法原则
C、实体从旧，程序从新原则
D、程序优于实体原则
正确答案
第22题下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。
A、印花税
B、土地增值税
C、工资、薪金所得应征收的个人所得税
D、营业税
正确答案
第23题根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。
A、企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，以及本企业处置存货而取得的收入
B、企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算
C、企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出
D、企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
正确答案
第24题某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A、6500
B、10200
C、10250
D、11500
正确答案
第25题位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。
A、0.06
B、0.18
C、0.3
D、0.42
正确答案
第26题下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。
A、在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
B、在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
C、在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
D、在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
正确答案
第27题以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。
A、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
B、骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下
C、出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务
D、出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税
正确答案
第28题下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（????）
A、人民政府
B、税务机关
C、纳税义务人
D、财政局
正确答案
第29题纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A、服务业
B、建筑业
C、交通运输业
D、销售不动产
正确答案
第30题位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。
A、0
B、0.5
C、1.5
D、2
正确答案
第31题以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A、法律的效力高于行政立法的效力
B、我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C、税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
正确答案D
第32题进口货物适用的税率包括（）。
A、17%
B、13%
C、6%
D、3%
正确答案B
第33题下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
正确答案BD
第34题下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A、按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
正确答案BC
第35题根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A、销售额发生当天；1年
B、销售额发生当月1日；1年
C、销售额发生当天；6个月
D、销售额发生当月1日；6个月
正确答案B
第36题下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。
A、城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
B、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C、城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
D、城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
正确答案CD
第37题以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A、商场销售空调同时提供安装劳务
B、家电商销售家电并负责送货上门
C、汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D、商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
正确答案B
第38题位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B、房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D、房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
正确答案CD
第39题下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。
A、外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B、对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C、城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D、纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
正确答案D
第40题下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A、法律优位原则
B、法律不溯及既往原则
C、税收法定原则
D、新法优于旧法原则
正确答案BD
第41题以下项目适用免征增值税的政策的有（）。
A、以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
B、以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
C、销售利用风力自产的电力
D、销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
正确答案B
第42题以下关于税法分类的说法正确的有（）。
A、所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税
B、流转税属于直接税
C、流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
D、个人所得税属于间接税
正确答案C
第43题房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。
A、将开发产品出租给职工
B、将开发产品奖励给职工
C、将开发产品对外投资
D、将开发产品分配给股东
正确答案CD
第44题下列各项中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A、《企业所得税法实施条例》
B、《税收征收管理法实施细则》
C、《企业所得税法》
D、《税务代理试行办法》
正确答案B
第45题位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A、甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B、甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C、甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D、甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
正确答案D
第46题下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A、购货方购进免税药品要求开具专用发票
B、消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C、商业企业零售化妆品
D、增值税一般纳税人境内易货贸易
正确答案BC
第47题下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。
A、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B、体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C、雪地车
D、卡丁车
正确答案BCD
第48题下列各项中，免征土地增值税的有（）。
A、因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B、因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C、因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D、纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
正确答案BC
第49题增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。
A、姜黄
B、橄榄油
C、麦芽
D、自产人工合成牛胚胎
正确答案B
第50题下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A、城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B、开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D、对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确答案D
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