15秋奥鹏东北大学（本部）《审计学》在线作业2
东北大学（本部）15秋《审计学》在线作业2试卷总分：100 测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共75分。）
1.下列属于信赖不足风险的是( )。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
满分：5分
2.以下事项中，（ ）既可能导致注册会计师出具保留意见，又可能导致否定意见，但一般不导致无法表示意见。
A. 审计范围受到客观条件的限制
B. 被审计单位的律师拒绝对注册会计师的询问作必要的答复
C. 管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明
D. 被审计单位对重大事项的处理不符合国家颁布的《企业会计准则》的规定，并拒绝调整
满分：5分
3.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
D. 会计系统、控制程序
满分：5分
4.PPS抽样方法的优点不包括( )
A. PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B. PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
C. PPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D. 如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
满分：5分
5.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
满分：5分
6.正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，( )的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A. 在销货发生之前，赊销经正确批准
B. 非经正当审批，不得发出实物
C. 销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批
D. 审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限
满分：5分
7.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（ ）
A. 收入确认、存货的计价方法
B. 固定资产预计净残值的估计
C. 长期股权投资的成本法和权益法
D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
满分：5分
8.关于控制环境的说法不正确的是（ ）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
满分：5分
9.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（ ）。
A. 控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B. 控制得到执行的前提是指某项控制存在
C. 设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D. 控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
满分：5分
10.某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（ ）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
满分：5分
11.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。
A. 与项目负责人讨论
B. 复核财务报表及相关信息
C. 与客户管理层沟通
D. 复核重要的工作底稿
满分：5分
12.A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。
A. 按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B. 按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C. 按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D. 按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
满分：5分
13.在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
A. 在粘封询证函时进行统一编号
B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
满分：5分
14.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。
A. 函证很可能无效的应收账款
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项
D. 应纳入审计范围内子公司的款项
满分：5分
15.注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（ ）。
A. 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B. 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C. 如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D. 分析程序在审计的所有阶段均应应用
满分：5分
二、判断题（共5道试题，共25分。）
1.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
2.注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
3.为识别员工在供货环节牟取私利的行为，注册会计师可以利用计算机辅助审计技术，将被审计单位的供货商名单与被审计单位员工名单的某些标识信息，如地址、电话号码等相核对，识别出具有相同标识信息的数据。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
4.被审计单位制订的保护资产的内部控制的各个要素中，可能包括与财务报告可靠性目标相关的控制，也可能包括了其他方面的控制，注册会计师在了解保护资产的内部控制时可以仅考虑其中与财务报告可靠性目标相关的控制。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
5.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险。（ ）
A. 错误
B. 正确
满分：5分
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