南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计学》在线作业满分
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奥鹏作业答案
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试卷总分100得分100
第1题被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是()
A、信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B、仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C、销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D、打印销售发票时，系统自动连续编号
正确答案
第2题关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D、审计失败必然会导致经营失败
正确答案
第3题注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当()。
A、在审计报告意见段后增加强调事项段
B、更改审计报告的日期
C、要求C公司在财务报表附注中披露
D、不改变审计报告的日期
正确答案
第4题实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A、细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B、质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C、细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D、对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
正确答案
第5题每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
A、控制测试
B、实质性测试
C、控制测试和实质性测试
D、函证
正确答案
第6题甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A、时间预算
B、审计程序
C、重点审计领域
D、审计重要性
正确答案
第7题审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A、以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D、询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
正确答案
第8题D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有()。
A、通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B、通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性 易百教育
C、通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D、通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
正确答案
第9题下列项目中，不应列入管理费用的是（）
A、审计费用
B、计提的固定资产减值准备
C、绿化费
D、计提的存货跌价准备
正确答案
第10题下面列示的四种情形中，()属于审计抽样中的信赖过度风险。
A、将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B、将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C、将实际上失效的内部控制推断为失效的
D、将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
正确答案
第11题了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（ ）。
A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B、不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
正确答案
第12题编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从()方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A、依赖长期借款筹资
B、无法获得供应商的正常商业信用
C、主导产品不符合国家的产业政策
D、经营期限即将到期且无意继续经营
正确答案
第13题按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A、公布目的的审计报告
B、非公布目的的审计报告
C、简式审计报告
D、详式审计报告
正确答案
第14题在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A、这一评价过程往往涉及大量的职业判断
B、评价时应尽可能地使用通用的模型和标准
C、企业规模影响其内部控制的整体有效性
D、这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险
正确答案
第15题会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B、在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C、将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D、为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
正确答案
第16题会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。
A、经济监督
B、经济评价经
C、济预测
D、经济鉴证
正确答案
第17题如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（）审计报告。
A、保留意见
B、否定意见
C、无法表示意见
D、带强调事项段的无保留意见
正确答案
第18题下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D、检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
正确答案
第19题下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B、有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
C、不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
D、审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷
正确答案
第20题实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（）事项。
A、不属于本期的产品销售收入
B、未经认可的大额销售
C、销售折让、退回
D、外币结算正的错误
正确答案
第21题为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A、检查文件或记录
B、检查有形资
C、重新执行
D、询问
正确答案
第22题注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
A、存在、计价和分摊
B、分类和可理解性、完整性
C、权利和义务、分类和可理解性
D、计价和分摊、权利与义务
正确答案
第23题标准的审计报告是指（）
A、无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B、无保留审计报告可附加强调事项段
C、无保留审计报告可附加修饰语
D、无保留审计报告即是标准的审计报告
正确答案
第24题在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A、决定接受的检查风险水平为高水平
B、决定接受的检查风险水平为低水平
C、评估的控制风险水平为高水平
D、评估的控制风险水平为低水平
正确答案
第25题选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A、财务报表要素
B、财务报表使用者特别关注的项目
C、财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D、被审计单位所处行业和经营环境
正确答案
第26题以下属于资产负债表日后调整事项的有（)
A、资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入
B、资产负债表日后资本公积转增资本
C、资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
D、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
正确答案D
第27题审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
A、小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B、审计报告意见段增加强调事项段
C、将小王调离审计小组
D、请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
正确答案C
第28题在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）
A、在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
B、如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内
C、未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年
D、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
正确答案C
第29题审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
A、审计重要性
B、相关内部控制类型
C、固有风险的评估结果
D、审计风险
正确答案BC
第30题注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有()。
A、可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B、划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D、预期误差越小，需选取的样本量越大
正确答案C
第31题以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A、对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B、对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C、在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D、复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
正确答案C
第32题固定资产循环包括（）。
A、固定资产购置
B、固定资产处置
C、固定资产折旧
D、固定资产租赁
正确答案BC
第33题注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。
A、行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B、开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
C、新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
D、本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
正确答案BCD
第34题下列能够履行监控责任的有（）。
A、主任会计师
B、副主任会计师
C、聘请的专家
D、被审计单位负责人
正确答案B
第35题注册会计师如何避免法律诉讼（）。
A、严格遵守职业道德和专业标准的要求
B、建立、健全会计事务所质量控制度
C、深入了解被审计单位的业务
D、提取风险基金或购买责任保险
正确答案BCD
第36题质量控制准则与审计准则的区别（）。
A、审计准则是针对整个审计工作的控制而制定的
B、审计质量控制准则是针对每个审计项目的完成而制定的
C、质量控制准则包括了各项质量控制工作应达到的要求
D、审计准则规定了与审计工作相关的要求
正确答案D
第37题注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是()。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、无法表示意见
正确答案C
第38题长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A、通常采用详细审计的方式
B、通常采用抽样审计的方式
C、审计的重点是防止低估
D、检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
正确答案CD
第39题下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（）。
A、审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B、审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C、审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D、审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
正确答案D
第40题确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
A、采用的会计准则和相关会计制度
B、特定行业的报告要求
C、以及被审计单位组成部分的分布
D、评估的重大错报风险的水平
正确答案BC
第41题注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。
A、经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B、财务报表的列报、结构和内容是否合理
C、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D、财务报表使用者是否确认不存在重大错报
正确答案BC
第42题目前，我国的审计监督体系主要包括()。
A、就地审计
B、事前审计
C、民间审计
D、内部审计
E、政府审计
正确答案DE
第43题关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）
A、如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险
B、无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
C、了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终
D、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊
正确答案BC
第44题按照审计报告的撰写主体不同分为（）
A、内部审计报告
B、注册会计师审计报告
C、部门审计报告
D、政府审计报告
正确答案BD
第45题变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。
A、应收账款
B、存货
C、费用
D、固定资产
正确答案BD
第46题如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。
A、错误
B、正确
正确答案
第47题在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。
A、错误
B、正确
正确答案
第48题当出具保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚说明所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。
A、错误
B、正确
正确答案
第49题无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。
A、错误
B、正确
正确答案
第50题在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
A、错误
B、正确
正确答案
奥鹏答案
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