南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业资料
南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计原理》在线作业
奥鹏作业答案
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试卷总分100得分100
第1题注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行()测试。
A、真实性
B、完整性
C、机械准确性
D、截止
正确答案
第2题注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B、被审计单位的中期会计报表
C、内部控制调查问卷
D、与管理当局的沟通函
正确答案
第3题对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A、发现实际上已过期的应付账款
B、检查应付账款是经过适当授权的
C、确定所记录负债的合理性
D、确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
正确答案
第4题利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。
A、初步评估水平
B、再次评估水平
C、计划估计水平
D、实际水平
正确答案
第5题下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（ ）。
A、客户威胁将起诉会计师事务所
B、由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C、注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D、会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
正确答案
第6题审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A、固有风险的估计水平
B、控制风险的估计水平
C、检查风险的估计水平
D、固有风险的实际水平
正确答案
第7题下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A、审计风险和固有风险
B、固有风险和控制风险
C、检查风险和审计风险
D、控制风险和检查风险
正确答案
第8题A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（ ）。
A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
正确答案
第9题当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对()的影响程度。
A、审计报告
B、财务报表
C、审计意见
D、财务信息
正确答案
第10题检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是()。
A、从销售单追查至主营业务收入明细账
B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C、从销售单追查至发运凭证
D、从发运凭证追查至销售发票
正确答案 易百教育
第11题如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。
A、相关事项的错报金额和性质强弱
B、前任确定的财务报表重要性水平
C、相关事项是否影响本期财务报表
D、后任所出具报告的具体意见类型
正确答案
第12题注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中，不恰当的是()。
A、财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
B、管理层是否作出精确的会计估计
C、财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
D、财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
正确答案
第13题计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（）。
A、控制测试
B、细节测试
C、数字测试
D、分析程序
正确答案
第14题下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（）
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
正确答案
第15题注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（）。
A、审核资产负债表日后货币资金支出情况
B、审核资产负债表日前后几天的购货发票
C、审查应付票据、应付账款的函证回函
D、审查购货发票与债券人名单
正确答案
第16题编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）
A、可容忍错报
B、初步审计策略
C、审计意见类型
D、所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
正确答案
第17题2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则()。
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B、ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
正确答案
第18题主营业务收入截止测试的目的是（）
A、确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B、确定主营业务收入的数额是否正确
C、查找未入账的销售业务
D、确定已入账销售业务的真实性
正确答案
第19题在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A、验收单和订购单
B、验收单和付款凭单
C、卖主的装箱单与订购单
D、卖主的装箱单与付款凭单
正确答案
第20题下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）
A、审计程序能否达到审计目标
B、审计过程能够适合各审计项目的具体情况
C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D、重点审计程序的制定是否恰当
正确答案
第21题我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
D、有限责任
正确答案D
第22题注册会计师的业务范围包括（）。
A、会计监督
B、会计服务
C、会计咨询
D、审计业务
正确答案CD
第23题审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（）。
A、违约责任
B、对审计结果的其他沟通形式
C、管理层对财务报表的责任
D、注册会计师的责任
正确答案D
第24题若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A、内部控制政策和程序与报表认定无关
B、内部控制政策和程序无效
C、注册会计师评估检查风险为最高水平
D、评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
正确答案BD
第25题被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案BCD
第26题按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（）。
A、审计过程记录
B、审计标识及其说明
C、编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D、审计结论
正确答案BCD
第27题注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（）。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案BCD
第28题购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A、过账和汇总
B、完整性
C、真实性
D、估价
正确答案CD
第29题被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A、处理订购单
B、验收商品和劳务
C、确认债务
D、处理和记录现金支出
正确答案BCD
第30题对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A、审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B、时间预算是否合理
C、对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D、审计程序能否达到审计目标
正确答案BC
第31题对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括()。
A、主营业务收入年度发生额
B、重要客户的销售额
C、重要产品的毛利率
D、销售给重要客户的产品的毛利率
正确答案BCD
第32题在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（ ）。
A、发表保留意见或无法表示意见
B、增加样本量
C、执行替代审计程序
D、修改实质性程序
正确答案D
第33题下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（）
A、注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B、注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D、注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案C
第34题以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）
A、警告
B、罚款
C、罚金
D、暂停执业
正确答案BD
第35题以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（）。
A、从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B、间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C、内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D、事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
正确答案C
第36题下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A、独立审计准则
B、职业道德准则
C、审计质量控制准则
D、后续教育准则
正确答案BCD
第37题注册会计师对客户所负的责任有（）
A、提交管理建议书
B、按时、保质完成委托业务
C、保密
D、不按服务或成果的大小决定收费标准的高低
正确答案CD
第38题下列表述中，不正确的有（ ）。
A、注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C、从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
正确答案BCD
第39题按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（）。
A、注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B、注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C、审计范围受到一定限制
D、由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
正确答案CD
第40题会计咨询、会计服务业务包括（）。
A、设计财务会计制度
B、代理记账
C、验证企业资本
D、管理咨询
正确答案BD
第41题审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第42题控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第43题审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第44题会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第45题审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第46题被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第47题在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（）。
A、错误
B、正确
正确答案
第48题一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第49题注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（）
A、错误
B、正确
正确答案
第50题审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）
A、错误
B、正确
正确答案
奥鹏答案
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