【人脸识别】南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业
南开19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业【奥鹏】[南开大学]19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计学》在线作业
南开作业答案
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试卷总分100得分100
第1题编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从()方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A、依赖长期借款筹资
B、无法获得供应商的正常商业信用
C、主导产品不符合国家的产业政策
D、经营期限即将到期且无意继续经营
正确答案
第2题如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
A、以或有收费形式收取审计费用
B、出具非标准审计报告
C、将该成员调离鉴证小组
D、拒绝承接业务或解除业务约定
正确答案
第3题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
D、控制检查风险
正确答案
第4题下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B、有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
C、不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
D、审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷
正确答案
第5题针对应付账款完整性认定错报风险，以下实质性程序获取的审计证据中，证明力最强的是（）
A、供应商发票
B、供应商提供的月末对账单
C、甲公司编制的连续编号的验收单
D、甲公司编制的连续编号的订购单
正确答案
第6题实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A、细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B、质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C、细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D、对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
正确答案
第7题关于内部控制，下列表述不正确的是（）。
A、内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B、内部控制是针对所有业务活动而设计
C、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
正确答案
第8题注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。
A、承接了主要工作由专家完成的业务
B、按服务成果的大小进行收费
C、不以个人名义承接一切业务
D、对自己的能力进行广告宣传 易百教育
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正确答案
第9题关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（）。
A、实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B、实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C、注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D、形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
正确答案
第10题银行存款函证的对象是（）。
A、存款余额不为零的银行
B、所有银行
C、存款余额为零的银行
D、所有存过款的银行
正确答案
第11题下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A、审计过程中运用职业判定
B、要求审计人员具有一定的工作经验
C、将抽样风险加以量化和控制
D、存在抽样风险
正确答案
第12题为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A、检查文件或记录
B、检查有形资
C、重新执行
D、询问
正确答案
第13题如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）
A、无法表示意见
B、保留意见
C、非标准的无保留意见
D、否定意见
正确答案
第14题审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
A、查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B、直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C、确定被审计单位对存货的所有权
D、查明存货内部控制制度是否健全有效
正确答案
第15题目前，世界上最大的民间审计专业团体是()。
A、英国爱丁堡会计师协会
B、英国苏格兰会计师协会
C、中国注册会计师协会
D、美国注册会计师协会
正确答案
第16题在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A、所需审计证据的数量
B、可容忍误差
C、初步设计策略
D、审计意见类型
正确答案
第17题当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A、前任注册会计师与被审计单位有分歧
B、前任注册会计师不具备专业胜任能力
C、前任注册会计师与被审计单位不独立
D、前任注册会计师受到被审计单位限制
正确答案
第18题注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当()。
A、在审计报告意见段后增加强调事项段
B、更改审计报告的日期
C、要求C公司在财务报表附注中披露
D、不改变审计报告的日期
正确答案
第19题按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A、任务
B、条件
C、环境
D、依据
正确答案
第20题审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
A、资产负债表日至审计报告日
B、审计报告日至财务报表报出日
C、资产负债表日至财务报表报出日
D、财务报表报出日之后
正确答案
第21题民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。
A、英国的苏格兰
B、英国的爱丁堡
C、美国的纽约
D、中国的上海
正确答案
第22题在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A、认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B、可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C、重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
正确答案
第23题研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。
A、生产力发展
B、资源财产私有制出现
C、国际权力加强
D、受托经济责任关系
正确答案
第24题审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A、有重大缺陷的内部控制
B、拟信赖的内部控制
C、对财务报表有重大影响的内部控制
D、并未有效运行的内部控制
正确答案
第25题会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。
A、经济监督
B、经济评价经
C、济预测
D、经济鉴证
正确答案
第26题注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。
A、建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
B、在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C、建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
D、在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
正确答案B
第27题会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（）
A、保持独立性和提高专业胜任能力
B、评价注册会计师自身的执行能力
C、会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D、会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
正确答案D
第28题注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的()。
A、审计前的借方金额与贷方金额
B、审定金额的借方与贷方
C、调整金额借方与调整金额贷方
D、重分类调整金额的借贷两方
正确答案D
第29题按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为（）。
A、审计准则
B、审阅准则
C、其他鉴证业务准则
D、质量控制准则
正确答案BC
第30题企业所有者权益审计具有如下特点（）。
A、采用抽样审计的方法
B、采用详细审计的方法
C、审计的重点是防止低估
D、审计的重点是防止高估
正确答案D
第31题账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。
A、金额是恰当的
B、计价是恰当的
C、分摊已恰当记录
D、分类是恰当的
正确答案BC
第32题为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A、调整分录汇总表
B、重分类分录汇总表
C、未调整不符事项汇总表
D、综合分析汇总表
正确答案BC
第33题审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）
A、编制工作底稿的人员
B、审计项目负责人
C、部门经理
D、审计机构负责人或主任会计师
正确答案CD
第34题被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。
A、全部审计
B、详查法
C、局部审计
D、抽样审计
正确答案D
第35题内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）。
A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C、被审计单位内部人员素质
D、被审计单位拥有的员工的多少
正确答案B
第36题注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
A、存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B、当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C、年末采购、销售截止是恰当的
D、存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
正确答案D
第37题注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）。
A、所有权结构
B、法律和监管结构
C、组织结构
D、经营活动、投资活动、筹资活动
正确答案CD
第38题盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。
A、现金
B、产成品
C、有价证券
D、固定资产
正确答案D
第39题下列能够履行监控责任的有（）。
A、主任会计师
B、副主任会计师
C、聘请的专家
D、被审计单位负责人
正确答案B
第40题目前，我国的审计监督体系主要包括()。
A、就地审计
B、事前审计
C、民间审计
D、内部审计
E、政府审计
正确答案DE
第41题按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。
A、顺查法
B、详查法
C、逆差法
D、抽查法
正确答案C
第42题标准审计报告包含以下要素()。
A、审计报告要素齐全
B、属于无保留意见
C、不附加说明段
D、不附加强调事项段或任何修饰性用语
正确答案BCD
第43题审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（）。
A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B、提及财务报表附注
C、指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D、指明财务报表的日期和涵盖的期间
正确答案BD
第44题长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A、通常采用详细审计的方式
B、通常采用抽样审计的方式
C、审计的重点是防止低估
D、检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
正确答案CD
第45题注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑()。
A、应当实施的审计程序已经完成
B、应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C、管理层已经正式签署财务报表
D、该会计师事务所内部控制已经审核
正确答案BC
第46题穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。
A、错误
B、正确
正确答案
第47题非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
A、错误
B、正确
正确答案
第48题注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为形式上的独立。
A、错误
B、正确
正确答案
第49题存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。
A、错误
B、正确
正确答案
第50题如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。
A、错误
B、正确
正确答案
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