天津大学19春《税收理论与实务》在线作业一（含答案）
《税收理论与实务》在线作业一奥鹏作业答案
奥鹏天津大学作业
一、单选题：
1.[单选题]某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为( )。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7714.29元
D.7 152元
正确答案:——A——
2.[单选题]下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修
D.家具城销售家具并为顾客有偿送货
正确答案:——D——
3.[单选题]企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A.外购的小汽车用于个人消费
B.外购的床单用于职工福利
C.外购的礼品无偿赠送给客户
D.外购的粮食分给职工个人
正确答案:——C——
4.[单选题]税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志
A.纳税人
B.税目
C.纳税环节
D.征税对象
正确答案:————
5.[单选题]一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率
正确答案:————
6.[单选题]下列属于中央税的税种是()
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
正确答案:————
7.[单选题]某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）
A.制造成本×（1＋成本利润率）
B.制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税
C.制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋消费税税率）
D.制造成本×（1＋成本利润率）/（1＋增值税税率）
正确答案:————
8.[单选题]现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( )
A.托儿所的养育服务
B.私立医院提供的医疗服务
C.某考试培训公司的培训服务
易百教育
D.个人转让著作权，免征营业税
正确答案:————
9.[单选题]没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )
A.（成本+利润）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费）/（1-消费税税率）
D.（成本-利润）/（1+消费税税率）
正确答案:————
10.[单选题]单位或个人在发生下列 ( )行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
正确答案:————
11.[单选题]某商场本月增值税销项税额200万元，进项税额150万元。其本月应纳增值税为50万元。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
12.[单选题]兼营行为的征税原则是（ ）
A.按照经营主业划分只征增值税
B.按照经营主业划分只征营业税
C.分别核算、分别征税
D.一并征收营业税
正确答案:————
13.[单选题]纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
14.[单选题]税务机关是唯一的税收征收机关（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
15.[单选题]（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.边际税率
正确答案:————
16.[单选题]确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计算增值税进从销项税额中抵扣。 （）
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[单选题]下列税种中属于直接税的是（ ）。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
正确答案:————
18.[单选题]根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
B.汽车厂用于管理本部门的自产汽车
C.日化厂用于交易会样品的自产化
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
正确答案:————
19.[单选题]下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A.纳税期限
B.减税免税
C.税率
D.纳税环节
正确答案:————
20.[单选题]在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
正确答案:————
21.[单选题]某图书城月售图书130.4万元，则该图书城的销项税额为18.9万元。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
22.[单选题]纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )
A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
正确答案:————
23.[单选题]亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ ）原则。
A.效率
B.公平
C.财政
D.确实
正确答案:————
24.[单选题]按规定可以免征增值税的是( )
A.古旧图书
B.销售钢材
C.销售农产品
D.出口货物
正确答案:————
25.[单选题]以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( )
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
正确答案:————
26.[单选题]以下不属于增值税纳税人的是（ ）。
A.个人
B.外商投资企业
C.会计制度不健全的企业
D.在境外提供修理修配劳务的企业
正确答案:————
27.[单选题]下列经营行为，属增值税征收范围的是（ ）。
A.某社会团体下属企业销售货物
B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D.某工业企业将一台设备对外出租
正确答案:————
28.[单选题]某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )
A.1185元
B.1500元
C.2500元
D.64000元
正确答案:————
29.[单选题]在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( )
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
正确答案:————
30.[单选题]服务业适用的营业税税率为10％。 ( )
A.正确
B.错误
正确答案:————
31.[单选题]税收基本法规由国务院制定（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
32.[单选题]按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )
A.全部价款
B.全部价款和价外费用
C.全部价款和预付款
D.全部价款和代垫款项
正确答案:————
33.[单选题]用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。（）
A.正确
B.错误
正确答案:————
34.[单选题]国家对（ ）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
正确答案:————
35.[单选题]国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
B.无偿性
C.收入性
D.规范性
正确答案:————
二、多选题：
36.[多选题]按照不同的税收分类标准，消费税属于( )。
A.中央税
B.财产税
C.流转税
D.中央地方共享税
正确答案:————
37.[多选题]下类项目种免征营业税的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
正确答案:————
38.[多选题]按照征收对象的不同，税法可分为( )。
A.对流转额课税的税法
B.对所得额课税的税法
C.对财产、行为课税的税法
D.对自然资源课税的税法
正确答案:————
39.[多选题]下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( )。
A.受托方提供原材料加工应税消费品
B.受托方以委托方名义购进原材料加工应 税消费品
C.受托方从委托方购进原材料后再接受加工
D.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
正确答案:————
40.[多选题]下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。
A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C.某商店销售并负责为用户安装空调
D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框
E.运输单位销售货物并负责运输
正确答案:————
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