西南大学1812课程考试[0152]新税制A卷大作业
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业： 会计学 2018年12月
课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷
大作业 满分：100分
一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
2．简述印花税的征税范围。
二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）
结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率
纳税人：一般纳税人
序号
税 目
增值税适用税率
1
销售或者进口货物
2
粮食、食用植物油
3
陆路运输服务
4
水路运输服务
5
航空运输服务
6
管道运输服务
7
邮政普通服务
8
邮政特殊服务
9
其他邮政服务
10
基础电信服务
11
增值电信服务
12
工程服务
13
安装服务
14
修缮服务
15
装饰服务
16
其他建筑服务
17
贷款服务
18
直接收费金融服务
19
保险服务
20
金融商品转让
三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
要求：计算该企业当月应纳多少印花税？ 网院作业答案
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