【山东大学】中级财务会计二试卷答案
中级财务会计模拟题一、判断（对的划√，错的划×）
1、企业的存货是指在盘存日实际存放在企业仓库的材料物资（ ）
2、应收帐款和预付帐款都是企业的债权，两者都是由销货引起（ ）
3、在通贷膨胀期间，根据稳健性原则，企业应采用后进发出法（ ）
4、现金折扣也就是商业折扣都是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用（ ）
5、当市场利率高于票面利率时，企业债卷应溢价发行（ ）
6、企业借款而发生的利率费用都应记入财务费用，从当期收入中扣回（ ）
7、固定资产在计提折旧时，对于月份内开始使用的固定资产，应从下月起计提折旧，月份内减少、停用的固定资产，从下月起停提折旧（ ）
8、本月发生的销货退回，无论是属哪个年度销售的，都应冲减本月的产品销售收入和销售成本（ ）
9、企业倾向于采用加速折旧法，是因为该方法可以使企业少缴所得税（ ）
10、采用预收货款销售产品，应在收到货款时确认销售收入（ ）
二、选择（1—5单选，6—10双选）
1、下列哪个帐户不属于资产类帐户（ ）
A、应收帐款 B、预收帐款 C、预付帐款 D、待摊费用
2、“材料成本差异”帐户的借方反映（ ）
A、购入材料的超支差异 B、购入材料的节支差异
C、发出材料的超支差异 D、发出材料的节支差异
3、企业开办费应在（ ）帐户核算
A、无形资产 B、固定资产 C、待摊费用 D、企业待摊费用
4、下列减值准备中应记入营业外支出的是（ ）
A、坏帐准备 B、存货跌价准备 C、无形资产减值准备 D、长期投资减值准备
5、外购存货的成本中不应包括下列（ ）
A、买价 B、增值税 C、运杂费 D、途中合理损耗
6、资产负债表当中的“其他货币资金”项目包括（ ）
A、现金 B、银行存款 D、其他货币资金 D、短期投资
7、下列（ ）项目应记入企业的资本公积
A、接受投资 B、接受捐赠 C、资本溢价 D、提取的法定公益金
8、企业的期间费用包括（ ）
A、制造费用 B、财务费用 C、管理费用 D、营业费用
9、下列（ ）属于未达帐项
A、企业已记增加银行未记增加的项目 B、企业已记减少银行未记减少的项目
C、银行已记增加企业未记增加的项目 D、银行已记减少企业未记减少的项目
10、企业取得收入的表现形式有（ ）
A、资产的增加 B、资产的减少 C、负债的增加 D、负债的减少
三、名词解释
无形资产，借款费用 后进先出法 加速折旧法 股权投资差额
四、业务题
（一）企业有设备一台，经批准采用加速折旧法，计提折旧，该设备购置成本为640000元，预计使用5年，预计净残值20000元，采用双倍余额递减法计提折旧，试计算各年的折旧额并作出第一年计提折旧的会计分录。
（二）企业于6月5日贴现其3月3日收到的期限为6个月的商业承总汇票一张，金额10万元，贴现率为8%，计算贴现收入并作出相应会计分录。
（三）1、A公司在2000年初以240万元取得B公司全部普通股股票的30%，按权益法核算对B企业的投资。
2、2000年B企业实现净利润100万元。
3、拿出其中的60万元用于分配股利
作出相应会计分录。
（四）1、企业购入原材料一批，价款52000元，税金8840元，开出三个月商业承总汇票一张。
2、上述材料验收入库，计划成本50000元。
3、一车间领用上述材料10000元，用于生产甲产品，材料成本差异率为4%。
作出相应会计分录。
（五）2002年10月1日A公司销售一批材料给B公司，不含税价格200000元，增值税税率17%，当年年底B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意减免B公司34000元的债务，余额用现金立即偿还，作出下列会计分录。
1、A公司对债权计提坏帐准备。
2、A公司对该项债权计提4000元的坏胀准备。
3、B公司的会计分录
（六）某企业8月份发生下列经济业务
1、企业销售产品一批，价款20万元，税金3.4万元,尚未收到款项
2、结转该批产品的销售成本12万元
3、销售不用材料一批,价款20000元,税金3400元,款项存入银行
4、结转该批原材料销售成本10000元
5、当月应付行政人员工资10000元,计提行政部门固定资产折旧2000元
6、预提本月短期借款利息2000元
7、以银行存款支付本月广告费30000元
8、企业出售其作为短期投资持有的某种股票,所得收入50000元,短期投资帐面余额40000元
固定资产清理净值损失6000元转入营业外支出
因A公司违反合同取得罚款20000元，存入银行
本月应交城市维护建设税6000元，教育费附加1000元（假设全部由主营业务
税金及附加负担）
要求
制会计分录
算下列指标
主营业务利润
其他业务利润
营业利润
利润总额
所得税（税率33%）
净利润
参考答案：
（一）第一年折旧额=640000×40%=256000
第二年折旧额=384000×40%=153600
第三年折旧额=230400×40%=92160
第四年折旧额=（138240-20000）/2=59120
第五年折旧额=59120
借：制造费用 256000
贷：累计折旧 256000
（二）贴现天数=26+31+31+2=90天
贴现利息=100000*8%*90/360=2000元
贴现收入=100000-2000 = 98000元 借：银行存款 98000
财务费用 2000
贷： 应收票据 100000
（三）1、借：长期股权投资 2400000
贷：银行存款 2400000
2、借：长期股权投资 300000
贷：投资收益 300000
3、借：应收股利 180000
贷：长期股权投资 180000
（四）1、借：材料采购 52000
应交税金—应交增值税（进项税额） 8840
贷： 应付票据 60840
2、借：原材料 50000
材料成本差异 2000
贷：材料采购 52000
3、借：生产成本 10400
贷：原材料 10000
材料成本 差异 400(五)1、借： 银行存款 200000
营业外支出 34000
贷：应收帐款 234000
2、借：银行存款 200000
营业外支出 30000
坏账准备 4000
贷：应收帐款 234000
3、借：应付帐款 234000
贷：银行存款 200000
资本公积 34000(六)
借： 应收帐款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税金—应交增值税（销项税额）34000
2、借： 主营业务成本 120000
贷：库存商品（或产成品）120000
3、借： 银行存款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税金—应交增值税（销项税额）34004、借： 其他业务支出 10000
贷：原材料 100005、借： 管理费用 12000贷： 应付工资 10000
累计折旧 2000
6、借：财务费用 2000
贷： 预提费用 20007、借：营业费用 30000
贷： 银行存款 300008、借：银行存款 50000
贷：短期投资 40000
投资收益 100009、借： 营业外支出 6000
贷：固定资产清理 600010、借：银行存款 20000
贷：营业外收入 2000011、借：主营业务税金及附加 7000
贷： 应交税金---应交城建税 6000
其他应交款 1000
主营业务利润=200000-120000-7000=73000
其他业务利润=20000-10000=10000
营业利润=73000+10000-12000-2000-30000=39000
利润总额=39000+10000+20000 – 6000=63000
所得税=63000 * 33%=20790
净利润=63000-20790= 42210奥鹏易百
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