吉大18秋学期《税法》在线作业一（含答案）
吉大18秋学期《税法》在线作业一吉大作业答案
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一、单选题：
1.[单选题]下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 (满分:)
A. 大理石
B. 进口煤炭
C. 人造石油
D. 进口原油
正确答案:——A——
2.[单选题]下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A. 从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记
B. 从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记
C. 税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记
D. 境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务
正确答案:——D——
3.[单选题]税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。 (满分:)
A. 50元
B. 2000元
C. 10000元
D. 50000元
正确答案:——B——
4.[单选题]中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。 (满分:)
A. 中国
B. 新加坡
C. 两国均征税
D. 两国均不征税
正确答案:————
5.[单选题]根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。 (满分:)
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
正确答案:————
6.[单选题]某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。 (满分:)
A. 5250
B. 8560
C. 9650
D. 10250
正确答案:————
7.[单选题]某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。 (满分:)
A. 0.96万元
B. 1.5万元
C. 1.6万元
D. 2.5万元
正确答案:————
8.[单选题]下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。 (满分:)
A. 车船税实行定额税率
B. 车船税实行单一比例税率
C. 车船税实行幅度比例税率
D. 车船税实行超额累进税率
正确答案:————
9.[单选题]下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。 (满分:)
A. 出租的不动产在境外
B. 境外单位在境外组织入境旅游
C. 境内保险机构为出口货物提供保险
D. 境外保险公司为境内货物提供保险
正确答案:————
10.[单选题]下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。 (满分:)
A. 卤水
B. 焦煤
C. 地面抽采的煤气层
D. 与原油同时开采的天然气
正确答案:————
11.[单选题]下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。 (满分:)
A. 税收公平原则
B. 税收效率原则
C. 实质课税原则
D. 税收法定原则
正确答案:————
12.[单选题]在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。 (满分:)
A. 15
B. 30
C. 45
D. 60
正确答案:————
13.[单选题]下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。 (满分:)
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
正确答案:————
14.[单选题]在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。 (满分:)
A. 作为申请人的公民下落不明的
B. 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C. 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D. 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
正确答案:————
15.[单选题]张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。 (满分:)
A. 290.10元
B. 300元
C. 360元
D. 348.12元
正确答案:————
16.[单选题]某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。 (满分:)
A. 30元
B. 270元
C. 300元
D. 320元
正确答案:————
17.[单选题]下列不属于城建税纳税人的是（）。 (满分:)
A. 私营企业
B. 个体工商户
C. 外商投资企业
D. 进口货物的外贸公司
正确答案:————
18.[单选题]下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。 (满分:)
A. 消费税委托加工业务的委托方所在地
B. 消费税委托加工业务的受托方所在地
C. 营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地
D. 纳税人销售不动产的机构所在地
正确答案:————
19.[单选题]下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。 (满分:) 奥鹏作业答案
A. 生产领用购买的货物
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 转让外购的不动产
正确答案:————
20.[单选题]纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。 (满分:)
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 也不征营业税
D. 暂缓征收营业税
正确答案:————
21.[单选题]我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 (满分:)
A. 国际原则
B. 属地原则
C. 属人原则
D. 属地兼属人原则
正确答案:————
22.[单选题]下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。 (满分:)
A. 生产过程中出现的报废产品
B. 用于返修产品修理的易损零配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 生产免税药品耗用的外购材料
正确答案:————
23.[单选题]注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。 (满分:)
A. 利用退税
B. 利用税收抵免
C. 利用税法漏洞
D. 利用延期纳税
正确答案:————
24.[单选题]汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。 (满分:)
A. 移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的
B. 巡回展销的样品
C. 提供给上级主管部门使用的
D. 用于公益性活动赠车
正确答案:————
25.[单选题]下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。 (满分:)
A. 设备进口后的安装费用
B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C. 进口设备境内技术培训费用
D. 货物进口后的维修费
正确答案:————
二、多选题：
26.[多选题]下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。 (满分:)
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税
C. 邮政储蓄业务按照邮政服务征收增值税
D. 卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
正确答案:————
27.[多选题]根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。 (满分:)
A. 中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40%的，按100%计算
B. 中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算
C. 受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度
D. 计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免
正确答案:————
28.[多选题]根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。 (满分:)
A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B. 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C. 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
正确答案:————
29.[多选题]居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（）。 (满分:)
A. 乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B. 乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C. 甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D. 乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
正确答案:————
30.[多选题]对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。 (满分:)
A. 受托方代委托方补缴税款
B. 委托方补缴税款
C. 补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据
D. 补缴税款时加工应税消费品未销售，以自产自组价作为计税依据
正确答案:————
31.[多选题]下列合同中，免征印花税的有（）。 (满分:)
A. 贴息贷款合同
B. 仓储保管合同
C. 农牧业保险合同
D. 建筑工程勘察合同
正确答案:————
32.[多选题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。 (满分:)
A. 将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B. 自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D. 委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
正确答案:————
33.[多选题]下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。 (满分:)
A. 新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法
B. 根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C. 程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D. 根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
正确答案:————
34.[多选题]下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。 (满分:)
A. 受赠使用应税车辆
B. 进口使用应税车辆
C. 经销商经销应税车辆
D. 债务人以应税车辆抵债
正确答案:————
35.[多选题]下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。 (满分:)
A. 查账征收
B. 查验征收
C. 查定征收
D. 定期定额征收
正确答案:————
36.[多选题]依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。 (满分:)
A. 冶炼企业进口矿石
B. 个体经营者开采煤矿
C. 军事单位开采石油
D. 超市销售食用盐
正确答案:————
37.[多选题]下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。 (满分:)
A. 提供扣除项目金额不实的
B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的
C. 房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D. 转让房地产的成家价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
正确答案:————
38.[多选题]纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，构成不正当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的，需要承担的法律责任包括（）。 (满分:)
A. 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款
B. 由税务机关追缴其滞纳金
C. 处不缴或者少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款
D. 若构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确答案:————
39.[多选题]城市维护建设税的特点包括（）。 (满分:)
A. 税款专款专用
B. 属于一种附加税
C. 根据城镇规模设计不同的比例税率
D. 补充城市维护建设资金的不足
正确答案:————
40.[多选题]下列情形中，应由房地产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。 (满分:)
A. 房屋产权未确定的
B. 房租租典纠纷未解决的
C. 房屋承典人不在房屋所在地
D. 房屋产权所有人不在房屋所在地
正确答案:————
41.[多选题]下列属于关税纳税义务人的有（）。 (满分:)
A. 进口货物的收货人
B. 出口货物的发货人
C. 邮递出口物品的收件人
D. 进境物品的携带人
正确答案:————
42.[多选题]在进行个人所得税代理申报中，要代理填制个人所得税纳税申报表及其附表。常用的申报表有（）。 (满分:)
A. 扣缴个人所得税报告表
B. 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C. 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
D. 个人收入申报
正确答案:————
43.[多选题]企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税和增值税的有（）。 (满分:)
A. 食用油
B. 生物柴油
C. 甲醇汽油
D. 航空煤油
正确答案:————
44.[多选题]下列各项中，可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有（）。 (满分:)
A. 已征进口关税的货物，非质量原因发生退货
B. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，海关查验属实
C. 因海关误征，多纳税款的
D. 海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况，经海关审查认可的
正确答案:————
45.[多选题]下列税务代理业务中，属于涉税鉴证业务范围的有（）。 (满分:)
A. 研发费用加计扣除的鉴证
B. 企业所得税财产损失的鉴证
C. 企业所得税税前弥补亏损的鉴证
D. 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
正确答案:————
46.[多选题]下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。 (满分:)
A. 企业所得税
B. 耕地占用税
C. 车船税
D. 房产税
正确答案:————
47.[多选题]以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。 (满分:)
A. 免税销售额
B. 稽查查补销售额
C. 纳税评估调整销售额
D. 税务机关代开发票销售额
正确答案:————
48.[多选题]根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。 (满分:)
A. 企业购买国债取得的利息收入
B. 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C. 在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D. 在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
正确答案:————
49.[多选题]进口货物如有以下（）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。 (满分:)
A. 在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B. 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C. 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
D. 海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失
正确答案:————
50.[多选题]下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。 (满分:)
A. 个人出租自有住房取得的租金收入
B. 公园门票收入
C. 在旅游景区经营观光电车取得的收入
D. 图书馆图书借阅业务取得的收入
正确答案:————
51.[多选题]下列项目中，不需要缴纳消费税的有（）。 (满分:)
A. 进口葡萄酒
B. 专卖店零售卷烟
C. 建材城销售实木地板
D. 进口大型商务客车
正确答案:————
52.[多选题]下列各项中，属于兼营行为的有（）。 (满分:)
A. 某生产企业销售货物并运输所售货物
B. 建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
C. 设备生产企业为客户生产设备并提供安装服务
D. 某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场
正确答案:————
53.[多选题]下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。 (满分:)
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息所得
D. 财产租赁所得
正确答案:————
54.[多选题]下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。 (满分:)
A. 抵押人所有的房屋
B. 抵押人拥有的土地所有权
C. 抵押人依法被查封的财产
D. 抵押人所有的交通运输工具
正确答案:————
55.[多选题]下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。 (满分:)
A. 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
B. 对深水油气田资源税减征30%
C. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D. 对低丰度油气田资源税暂减征30%
正确答案:————
三、判断题：
56.[判断题]车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
57.[判断题]对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
58.[判断题]税务行政机关对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
59.[判断题]兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售与应税销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
60.[判断题]委托加工的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为支付加工费的当天。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
61.[判断题]个人出租的住房，不区分用途，租金按3%的税率减半征收营业税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
62.[判断题]出租房屋所得，以一个月作一次所得征税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
63.[判断题]在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
64.[判断题]接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
65.[判断题]海关征收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用《征管法》。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
66.[判断题]回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不抵减本项目拆迁补偿费。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
67.[判断题]从事房地产销售业务采用预收款方式的，营业税纳税义务的发生时间为收到预收款的当天。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
68.[判断题]进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
69.[判断题]非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
70.[判断题]技术合同的计税依据包括研究开发经费。 (满分:)
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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