【南开】18秋学期（1709、1803、1809）《审计学》在线作业（随机）
18秋学期（1709、1803、1809）《审计学》在线作业南开作业答案
【奥鹏南开大学在线作业是随机作业】
一、单选题：
1. 标准的审计报告是指（）
A. 无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B. 无保留审计报告可附加强调事项段
C. 无保留审计报告可附加修饰语
D. 无保留审计报告即是标准的审计报告
正确答案:——A——
2. D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有()。
A. 通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B. 通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C. 通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D. 通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
正确答案:——B——
3. 下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
正确答案:——A——
4. 按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A. 公布目的的审计报告
B. 非公布目的的审计报告
C. 简式审计报告
D. 详式审计报告
正确答案:————
5. 下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A. 审计范围签约
B. 双方的义务
C. 审计收费
D. 审计风险
正确答案:————
6. 民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，最早出现的地点是()。
A. 英国的苏格兰
B. 英国的爱丁堡
C. 美国的纽约
D. 中国的上海
正确答案:————
7. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险
D. 控制检查风险
正确答案:————
8. 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A. 完整性
B. 准确性
C. 存在
D. 计价和分摊
正确答案:————
9. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对财务报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
正确答案:————
10. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价()。
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
正确答案:————
11. 按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
正确答案:————
12. 审计的性质应当表述为（）。
A. 经济监督
B. 财政财务收支的检查 奥鹏作业答案
C. 会计检查
D. 独立性经济监督
正确答案:————
13. 关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（）。
A. 专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B. 专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C. 注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D. 如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
正确答案:————
14. 选择应付账款函证对象，应选择（）。
A. 所有发生过业务往来的客户
B. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D. 期末余额不为零的所有客户
正确答案:————
15. 关于控制环境的说法不正确的是（）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
正确答案:————
16. 注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
A. 存在、计价和分摊
B. 分类和可理解性、完整性
C. 权利和义务、分类和可理解性
D. 计价和分摊、权利与义务
正确答案:————
17. 当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
正确答案:————
18. 甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A. 权利和义务
B. 计价和分摊
C. 发生
D. 完整性
正确答案:————
19. 从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了()。
A. 防止少计收入
B. 防止多计收入
C. 防止收入金额错误
D. 防止收入分类错误
正确答案:————
20. 甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A. 时间预算
B. 审计程序
C. 重点审计领域
D. 审计重要性
正确答案:————
21. 注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是()。
A. 要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露
B. 将审计报告的日期更改为2009年3月13日
C. 将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日
D. 在审计报告的意见段后增加强调事项
正确答案:————
22. 关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）
A. 验收单、请购单都需要连续编号控制
B. 验收单与应付账款的存在认定有关
C. 验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D. 验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确答案:————
23. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。
A. 以或有收费形式收取审计费用
B. 出具非标准审计报告
C. 将该成员调离鉴证小组
D. 拒绝承接业务或解除业务约定
正确答案:————
24. 会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A. 主任会计师
B. 项目负责人
C. 外勤审计人员
D. 质量督导人员
正确答案:————
25. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
正确答案:————
二、多选题：
26. 审计人员需要了解内部控制的内容（）。
A. 控制环境
B. 风险评估
C. 控制风险
D. 控制活动
正确答案:————
27. 审计证据的适当性是指审计证据的（）。
A. 充分性
B. 可靠性
C. 区域性
D. 相关性
正确答案:————
28. 完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
A. 应付账款
B. 应收账款
C. 应付票据
D. 应收票据
正确答案:————
29. 在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
正确答案:————
30. 审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）。
A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B. 审计报告意见段增加强调事项段
C. 将小王调离审计小组
D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
正确答案:————
31. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
A. 控制环境
B. 何时能得到相关信息
C. 错报风险的性质
D. 审计证据适用的期间或时点
正确答案:————
32. 注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
A. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
B. 当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C. 年末采购、销售截止是恰当的
D. 存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
正确答案:————
33. 根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当
正确答案:————
34. 变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。
A. 应收账款
B. 存货
C. 费用
D. 固定资产
正确答案:————
35. 注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的()。
A. 审计前的借方金额与贷方金额
B. 审定金额的借方与贷方
C. 调整金额借方与调整金额贷方
D. 重分类调整金额的借贷两方
正确答案:————
36. 以下属于资产负债表日后调整事项的有（)
A. 资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入
B. 资产负债表日后资本公积转增资本
C. 资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁
D. 资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错
正确答案:————
37. 在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有()。
A. 基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元
B. 200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债
C. 200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
正确答案:————
38. 以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A. 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B. 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C. 在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D. 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
正确答案:————
39. 企业所有者权益审计具有如下特点（）。
A. 采用抽样审计的方法
B. 采用详细审计的方法
C. 审计的重点是防止低估
D. 审计的重点是防止高估
正确答案:————
40. 如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无保留意见加说明段
D. 无法表示意见
正确答案:————
41. 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
正确答案:————
42. 为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问()。
A. 是否发生新的担保或承诺
B. 是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失
C. 被审计单位资产负债表日后编制的内部报表
D. 会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更
正确答案:————
43. 注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。
A. 对文件记录可靠性的考虑
B. 使用被审计单位生成信息时的考虑
C. 证据相互矛盾时的考虑
D. 获取审计证据时对成本的考虑
正确答案:————
44. 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
正确答案:————
45. 所有者权益审计中的主要特点是什么（）。
A. 变动较少
B. 每一笔的金额较大
C. 一般采用抽样审计方法
D. 审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
正确答案:————
三、判断题：
46. 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函或口头确认
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
47. 注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
48. 注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
49. 在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
50. 注册会计师要事先通知被审计单位讨论存货抽点的范围，有利于抽盘的顺利进行。
A. 错误
B. 正确
正确答案:————
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