【南开】18秋学期（1703）《税收理论与实务》在线作业（随机）
18秋学期（1703）《税收理论与实务》在线作业南开作业答案
【南开大学在线作业是随机作业】
一、单选题：
1. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
正确答案:——D——
2. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
正确答案:——C——
3. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
正确答案:——B——
4. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
正确答案:————
5. 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
A. 一星期
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
正确答案:————
6. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
A. 当期购进数
B. 当期领用数 奥鹏作业答案
C. 期初库存数
D. 上期结存数
正确答案:————
7. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A. 600
B. 540
C. 420
D. 550
正确答案:————
8. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
正确答案:————
9. 原油的资源税征税范围限定如下()
A. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
正确答案:————
10. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确答案:————
11. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A. 市场价格
B. 评估价格
C. 重置成本转让受益
正确答案:————
12. 下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
正确答案:————
13. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
正确答案:————
14. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A. 4.90
B. 5.00
C. 4.91
D. 5.10
正确答案:————
15. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
正确答案:————
16. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
正确答案:————
17. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
正确答案:————
18. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
正确答案:————
19. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A. 房屋的继承
B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 个人转让居住未满三年的住房
正确答案:————
20. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
正确答案:————
21. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
正确答案:————
22. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
正确答案:————
23. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
正确答案:————
24. 生产型增值税的特点是()
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:————
25. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:————
26. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
正确答案:————
27. 下列属于地方税的税种是()
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
正确答案:————
28. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:————
29. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()
A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
正确答案:————
30. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A. 0.432万元
B. 0.12万元
C. 0.36万元
D. 0.11万元
正确答案:————
31. 目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税C
C. 契税D
D. 城市维护建设税
正确答案:————
32. 土地增值税的税率形式是()
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
正确答案:————
33. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 中外合作企业开采石油和天然气
D. 军事单位
正确答案:————
34. 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
正确答案:————
35. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A. 280
B. 196
C. 232
D. 289
正确答案:————
36. 单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
正确答案:————
37. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
正确答案:————
38. 按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
正确答案:————
39. 王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
正确答案:————
40. 下列应纳土地使用税的是()
A. 纳税单位使用免税单位的土地
B. 政府机构办公楼用地
C. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D. 市政街道用地
正确答案:————
41. 下列货物应当缴纳消费税的有()
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案:————
42. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确答案:————
43. 下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
正确答案:————
44. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
正确答案:————
45. 股权转让书据适用的印花税税率为()
A. 3‰
B. 2‰
C. 0.3‰
D. 1‰
正确答案:————
46. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A. 12%
B. 1.2%
C. 10%
D. 5%
正确答案:————
47. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:————
48. 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 825
B. 345
C. 278
D. 255
正确答案:————
49. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20万
正确答案:————
50. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
正确答案:————
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