南开18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业1（随机）
南开18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业1（100分）【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1709、1803、1809）《税务会计》在线作业
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试卷总分100得分100
第1题由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（）账户，由销售收入补偿。
A、主营业务成本
B、其他业务成本
C、营业外支出
D、营业税金及附加
第2题中国公民孙某系自由职业者2015年出版中篇小说一部取得稿酬50000元后因小说加印取得出版社稿酬10000元。则孙某应缴纳的个人所得税额为()元。
A、9600
B、6720
C、11840
D、8288
第3题下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
第4题()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A、外购原材料
B、购进用于免税项目的货物
C、外购用于基建工程的货物
D、外购分配给职工的货物
第5题某交通运输企业拥有商用货车20辆(装备质量20吨)挂车10辆(装备质量10吨)商用客车6辆(该企业商用货车年税额40元/吨商用客车年税额1000元/辆)。该企业当年应缴纳车船税()元
A、3310
B、5840
C、6200
D、26000
第6题某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A、2700元
B、2600元
C、2200元
D、2500元
第7题企业应纳税所得额计算，以()为原则。
A、权责发生制
B、收付实现制
C、现金收付制
D、实质重于形式
第8题某盐厂本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售取得销售收入600万元本月生产销售液体盐10000吨已知固体盐税额为每吨30元液体盐税额为每吨8元该盐厂本期应缴纳资源税()万元。
A、36
B、61
C、25
D、39
第9题位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
第10题按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记"应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。
A、其他业务收入
B、营业外收入
C、主营业务收入
D、营业税金及附加
第11题歌星刘某应邀参加某大学毕业典礼对方支付出场费20000元该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助则刘某应就出场费缴纳个人所得税()元。
A、1600
B、1200 奥鹏作业答案
C、2240
D、2000
第12题1．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A、会计制度
B、会计准则
C、国家税收法令
D、会计法
第13题出口货物的完税价格应该包括()。
A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B、支付给境外的佣金
C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D、出口关税
第14题纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）。
A、营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第15题"营改增"后提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)、增值电信服务增值税税率为()。
A、17%
B、13%
C、11%
D、6%
第16题据消费税的有关规定下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
A、石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用
B、摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品
C、化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩
D、实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板
第17题某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。
A、331.5元
B、510元
C、610.3元
D、714元.13
第18题纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书()向指定银行缴纳税款。
A、之日起7日内
B、之日起15日内
C、次日起7日内
D、次日起15日内
第19题主营房地产业务的企业在计算土地增值税时其会计处理为()。
A、借记"税金及附加"，贷记"应交税费──应交土地增值税"
B、借记"营业外支出"，贷记"应交税费应交土地增值税"
C、借记"递延税款──土地增值税"，贷记"应交税费──应交土地增值税"
D、借记"其他业务成本"，贷记"应交税费应交土地增值税"
第20题某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
第21题下列项目中准许计算抵扣进项税额的有()。
A、从小规模纳税人处购买农业产品
B、销售货物支付的运输费用取的运输专用发票
C、外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票
D、废旧物资经营单位收购的废旧物资
BC
第22题纳税人用于()的应税消费品应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A、投资入股
B、抵偿债务
C、换取生产资料
D、换取生活资料
BCD
第23题税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。
A、计税基础和计税依据
B、税款的计算与核算
C、税款的缴纳、退补与减免
D、税收滞纳金与罚款、罚金
BCD
第24题出口货物的完税价格包括()。
A、货物运至境内输出地点装载前的运输费
B、货物运至境内输出地点装载前的保险费
C、货物运至境内输出地点装载后的保险费
D、货物运至境内输出地点装载后的运输费
B
第25题下列各项中适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
BCD
第26题对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（ ）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
BC
第27题以下属于税务会计基本前提的是()。
A、会计主体
B、持续经营
C、纳税会计期间
D、年度会计核算
CD
第28题下列属于资源税扣缴义务人的有()。
A、独立矿山
B、联合企业
C、其他收购未税矿产品的单位
D、其他收购原煤的单位
BC
第29题以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专利权的所得
BD
第30题税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（）。
A、目标不同
B、对象不同
C、核算基础、处理依据不同
D、计算损益的程序不同
BCD
第31题进口关税税率设有()。
A、普通税率
B、特惠税率
C、协定税率
D、最惠国税率
BCD
第32题下列各项中属于《企业所得税法》中"其他收入"的有()。
A、债务重组收入
B、视同销售收入
C、资产溢余收入
D、补贴收入
CD
第33题印花税的征税对象包括()。
A、合同或具有合同性质的凭证
B、产权转移书据
C、银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
D、权利许可证照
BD
第34题下列关于消费税纳税人的说法正确的有()。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者
B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C、携带卷烟入境的纳税人是携带者
D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
D
第35题进出境物品的纳税人可能是()。
A、携带进境物品的携带人
B、邮递进境物品的收件人
C、邮递出境物品的收件人
D、邮递出境物品的托运人
BD
第36题我国《土地增值税暂行条例》规定的、属于计算增值额的法定扣除项目有()。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、开发土地的成本、费用
C、新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价
D、与转让房地产有关的税金
BCD
第37题注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行取得的下列各项所得中应按规定缴纳我国企业所得税的有()。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
BCD
第38题下列应税消费品中采用复合计税方法计算消费税的有()。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
C
第39题增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于()即改变其用途时应将其相应的增值税额记入"应交税费应交增值税(进项税额转出)"的贷方。
A、非增值税应税项目
B、集体福利
C、分配给股东
D、个人消费
BD
第40题纳税人销售应税产品其纳税义务发生的时间是()。
A、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
C、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天
CD
第41题独资企业生产经营所得应纳企业所得税。
A、错误
B、正确
第42题受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
A、错误
B、正确
第43题一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，均为不含税销售额。
A、错误
B、正确
第44题纳税人销售的应税消费品除国家另有规定外均应在纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税。
T、对
F、错
正确答案F
第45题企业按规定缴纳的房产税应在"管理费用"账户中据实列支。
T、对
F、错
正确答案F
第46题单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。
A、错误
B、正确
第47题企业根据生产经营的需要租入固定资产所支付的租赁费在计算应纳税所得额时允许税前扣除。
T、对
F、错
正确答案F
第48题纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。
A、错误
B、正确
第49题税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
T、对
F、错
正确答案F
第50题可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。
T、对
F、错
正确答案T
奥鹏答案
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