南开18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业1（随机）
南开18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业1（100分）【奥鹏】[南开大学]18秋学期（1703）《税收制度与税务筹划》在线作业
奥鹏南开作业答案
试卷总分100得分100
第1题个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
第2题从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
第3题现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A、托儿所的养育服务
B、私立医院提供的医疗服务
C、某考试培训公司的培训服务
D、个人转让著作权，免征营业税
第4题下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
第5题下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
第6题人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
第7题某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A、199285.71元
B、107307.69元
C、7714.29元
D、7152元
第8题国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A、强制性 奥鹏作业答案
B、无偿性
C、收入性
D、规范性
第9题下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
第10题下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
第11题税收筹划的战略性思维不包括()
A、立足于企业战略
B、综合权衡筹划方案
C、总是选择税负最低的筹划方案
D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑
第12题对于下述陈述，符合营业税法规的是()
A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
第13题免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A、负税人
B、免税人
C、扣税人
D、征税人
第14题没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A、（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1消费税税率）
B、（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
C、（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1消费税税率）
D、（成本利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
第15题章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A、1000
B、500
C、800
D、750
第16题延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A、分散风险
B、货币的时间价值
C、多样化
D、权衡理论
第17题某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
第18题.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
第19题下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A、发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C、出租房屋取得的收入
第20题纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
B、注册地
C、居住地
D、劳务发生地
第21题避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
第22题偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A、一倍以内
B、三倍以内
C、50%以内
D、五倍以内
第23题某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
第24题某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
第25题抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A、自然人
B、单位和个人
C、自然人和法人
D、企业、组织和个人
第26题按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
第27题按规定可以免征增值税的是()
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
第28题海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A、20万元
B、19万元
C、15万元
D、17万元
第29题实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（关税完税价格+关税）/（1消费税税率）
B、（关税完税价格关税）/（1消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D、（关税完税价格关税）/（1+消费税税率）
第30题税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A、征税对象
B、征税环节
C、税率
D、罚则
第31题下列各项中属于劳务报酬所得是()
A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B、撰写专著并署名为作者所取得的收入
C、提供机器设备租赁取得的收入
D、提供中介服务取得收入
第32题下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
第33题下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
第34题商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
第35题生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
第36题某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A、4.8万
B、6.55万
C、7.91万
D、8.20万
第37题2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A、个人独资企业
B、合伙制企业
C、在中国境内，取得收入的企业和组织
D、行政组织
第38题纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A、全部营业额
B、成本与费用
C、营业利润
D、收入总额
第39题红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A、该厂应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、该厂的应纳消费税金3500元
D、啤酒押金并入计税价格一同计税
第40题抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
第41题纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A、1
B、2
C、3
D、6
第42题市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品委托方提供材料成本30万乙企业共收取不含税加工费12万消费税率10%受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
第43题实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1消费税税率）
第44题现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A、公平权
B、公民权
C、民事权
D、自保权
第45题张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A、9520
B、10245.28
C、12536.20
D、11252.20
第46题某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
第47题.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A、营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
第48题税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A、强制性
B、合法性
C、无偿性
D、永久性
第49题某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
第50题王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士"世界风"科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
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