天大2018年6月考试《税收理论与实务》离线作业考核参考
税收理论与实务要求：
天津大学作业答案
一、独立完成，下面已将五组题目列出，请按照学院平台指定的做题组数作答，
每人只答一组题目，多答无效，满分100分；
平台查看做题组数操作：学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数，显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识；
例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；
二、答题步骤：
1.使用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2.在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上全部信息要求手写，包括学号、姓名等基本信息和答题内容，请写明题号；
三、提交方式：请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个Word
文档中上传（只粘贴部分内容的图片不给分），图片请保持正向、清晰；
1.上传文件命名为“中心学号姓名科目.doc”
2.文件容量大小：不得超过20MB。
提示：未按要求作答题目的作业及雷同作业，成绩以0分记！
题目如下：
第一组：
1、（10分）某企业2008年自有经营用房屋价值2000万元，同时安装采暖、制冷等设备100万元，试计算该企业应纳房产税？（扣除率为30%）
2、（30分）比较三种类型的增值税。
3、（30分）简述税收的形式特征。
4、（30分）某国有企业上年度在岗职工800人，年终会计决算报表中反映的利润总额为1920万元，其中兑现到期国库券取得利息收入20万元，职工工资总额为750万元，按该工资总额提取的三项费用为131.25万元。按规定计税工资标准为每人每月500元，三项费用的提取比例为17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳的所得税税额。
第二组：
1、（40分）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率15%。2002年11月和12月生产经营情况如下
⑴11月：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票注明支付价款150万元、增值税额25.5万元其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物支付加工费取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
⑵12月：出口货物销售取得销售额600万元内销货物1200件开具普通发票取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物100件用于本企业基建工程货物已移送。
分别计算11月和12月应“免、抵、退”税额是多少？
2、（40分）某卷烟厂生产销售乙级卷烟和烟丝，2004年8月发生如下经济业务：
⑴8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。⑵8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票，烟丝已于8月10日入库。
⑶8月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。
⑷8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入25万元，生产卷烟领用另一半。
⑸8月27日，销售乙级卷烟100箱，取得不含增值税收入100万元。
⑹8月28日，没收逾期没收回的乙级卷烟包装物押金23400元。
⑺8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，张某处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得收入3.5万元。计算该烟厂当月应纳消费税税额。（乙级卷烟定额税率150元/箱，比例税率45%；烟丝比例税率30%）
3、（20分）某综合娱乐服务公司2005年6月发生如下业务：⑴歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入0.3万元，烟酒饮料销售收入1万元；⑵保龄球馆收入4万元；⑶开办的网吧收入7万元；⑷餐厅收入30万元。请计算该公司当月应纳营业税额。（娱乐业和服务业税率分别为20%和5%。2004年7月1日起对保龄球、台球减按5%的税率征收营业税）
第三组：
1、（20分）某中国公民2008年月工资为3000元，年末一次性领取年终奖金7800元。计算该纳税人全年应缴纳的个人所得税。
2、（10分）张小姐和李小姐共同参加一项设计，张小姐取得设计费5000元，李小姐取得2800元，分别计算她们两人应缴纳的个人所得税额。 天津大学作业答案
3、（30分）王教授在A国讲学取得收入折合成人民币10000元，特许权转让费收入30000元，在A国已经缴纳个人所得税5000元；在B国取得劳务报酬所得5000元，工资薪金所得4000元，在B国已经缴纳个人所得税1150元，计算王教授在A、B国的扣除限额。
4、（40分）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：
⑴销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
⑵销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
⑶将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
⑷销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（纳税人销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。）
⑸购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑹向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。
第四组：
1、（20分）快乐KTV中心2009年6月取得门票收入5万元，点歌收入2万元，烟酒收入8万元，饮料和茶水收入6万元，鲜花收入5000元，小吃收入2万元，假设当地政府规定的营业税税率为15%，计算该中心应纳营业税额。
2、（30分）某企业2002年亏损80万元，2003盈利15万元，2004年盈利30万元，2005年盈利10万元，2006年盈利15万元，2007年盈利40万元，计算该企业各年度的应纳所得税额？（以上所称亏损、盈利额均为应纳税所得额）
3、（40分）鑫鑫有限公司2008年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得收入5000万元，其他业务收入300万元，销售成本2800万元，增值税700万元，营业税金及附加100万元。
（2）销售费用1500万元，其中广告费1000万元。
（3）管理费用580万元，其中业务招待费60万元，新产品开发费80万元。
（4）财务费用80万元，其中向非金融机构借款50万元，年利息10%，银行同期同类贷款利率6%。
（5）营业外支出40万元，其中向供货商支付违约金4万元，工商局罚款2万元，通过民政局向灾区捐赠30万元。
（6）投资收益20万元，其中直接投资某国内企业分得税后利润18万元，国债利息2万元。
（7）该企业已经预缴企业所得税120万元。
要求：
（1）分别用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。
（2）计算该企业2008年度应纳企业所得税额。
（3）计算该企业2008年度应补、退的所得税额。
4、（10分）某纳税人2009年7月取得工资收入2800元，单位为其缴纳基本养老保险20元，基本医疗保险30元，失业保险15元，住房公积金108元，该纳税人是中国居民纳税人，计算其应纳个人所得税税额。
第五组：
1、（20分）某化妆品企业将一批新产品作为年终奖励发放给职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。计算应纳消费税税额。
2、（20分）某酒厂将自产的粮食白酒500公斤赞助给某单位开庆祝大会，该批白酒尚未投放市场，生产成本为12000元。计算应纳消费税税额。
3、（20分）某汽车厂委托橡胶厂加工专用轮胎500套，橡胶由汽车厂提供，每套轮胎材料成本180元，橡胶厂加工一套轮胎的加工费为70元，代垫辅料30元，汽车厂已提货。橡胶厂没有同类产品销售价格。计算该笔业务的应纳消费税税额。
4、（40分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元。本月内该企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为30%。
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税、消费税。
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
奥鹏易百
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