西南大学网院2017年12月课程考试[0152]新税制【答案】
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
类别： 网教 (网教/成教) 专业： 会计学 20 17 年 12 月
课程名称【编号】： 新税制 【0152】 A卷
大作业 满分：100分
一、简述题（每小题10分，共30分）（以下四题，由学生任选三题作答）
1．简述企业所得税应纳税所得额的规定范围
2．简述税收制度的基本构成要素
3．简述现行消费税的征税范围
4．简述税收的特征
二、业务计算题（每小题10分，共50分）（必答题）
1．某企业本年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。
要求：计算该企业本年度税前准予扣除的公益性捐赠限额是多少？
2．某商场为小规模纳税人，本月销售食品一批，取得零售收入30900元。
要求：计算该商场本月销售食品应交增值税额是多少？
3．市民张女士当月的工资单上显示：应发工资总额为6800元，个人缴付公积金为1020元，基本医疗保险76元，独子费2.5元。
要求：计算本月张女士应缴纳的个人所得税额是多少？ 附：
级次
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过1500元
3%
0
2
超过1500元至4500元的部分
10%
105
4．某进出口公司2017年10月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元人民币，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5% 。
要求：计算该进出口公司10月份上述业务应纳消费税额是多少？
5．某企业当年签订购销合同4份，共记载金额280万元；签订借款合同2份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元（购销合同印花税税率为0.3‰，签订借款合同印花税税率为0.05‰）。
要求：计算该企业本年度应纳印花税额是多少？
三、论述题（20分）（以下二题，由学生任选一题作答）
1．论述税收的职能和作用
2．纳税人有哪些权利和义务？你认为怎样才能保障纳税人的权益？
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