西南大学网院17秋[0154]审计学在线作业及答案
01541、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。西南大学网院答案请咨询微信或QQ515224986
普通过失
重大过失
欺诈
普通过失或重大过失
参考答案：普通过失或重大过失；
2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
对会计政策的误用
原始会计数据的计算、抄写错误
记录虚假的交易或事项
对事实的疏忽
参考答案：记录虚假的交易或事项；
3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
复算
观察
函证
询问
参考答案：函证；
4、存货盘存单属于（）。
实物证据
环境证据
口头证据
外部证据
5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
检查
重新计算或执行
分析性复核
监盘
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（）。
存在或发生认定
完整性认定
估价或分摊认定
表达与披露认定
7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
证明实物资产是否确实存在及存在数量
证明资产的价值和完整性
证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
证明资产购置的合理性
8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。
审计目标
会计报表
审计范围
客观事实
10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。
应收账款询证函的回函
购货发票
材料入库单
顾客订购单
11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
实物资产的存在性
内部控制的执行情况
存货的所有权
经营场所
12、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，注册会计师无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据，应出具（）得审计报告。
无保留意见
保留意见
无法表示意见
否定意见
13、如果注册会计师在一次财务报表年度审计中未能直接向债务人函证应收账款，但他实施了替代程序并获得满意的结果，在该公司的审计报告中，他可以签发（）。
无保留意见
带说明段的无保留意见
保留意见
无法表示意见
否定意见
14、被审计项目的总体规模大小与所需的审计证据数量之间存在（）关系。
没有影响
同方向变化
反方向变化
不固定方向变化
15、会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（）。
被审计单位
委托人
会计师事务所
负责审计的注册会计师
16、下列哪项指标最不可能进行同行业之间的比较（）。
每股收益
资产收益率
应收账款周转率
经营周期
17、按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师与被审计单位都拥有另一家公司的直接投资，这属于（）。
间接投资，不影响独立性
直接投资，影响独立性
与被审计人的联合投资，影响独立性
与被审计人的联合投资，不影响独立性
18、在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的账户有()。
余额较小的账户
余额较大的账户
拖欠时间较长的账户
有争议余额的账户
19、意见段为短式审计报告结束段落的审计意见类型有（）。
无保留意见
保留意见
否定意见
拒绝表示意见
20、注册会计师对()债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。
应付票据
预收账款
应付账款
预付账款
21、审计风险因素包括()。
固有风险
控制风险
检查风险
系统风险
22、获取的审计证据应具有（）特性。
经济性
适当性
层次性
充分性
23、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（）。
实物资产是否确实存在及存在数量
资产的价值和完整性
资产购置的合理性
被审单位是否对实物资产拥有所有权
24、被审单位的会计记录属于（）。
外部证据
书面证据
内部证据
实物证据
25、下列属于获取审计证据的方法的是（）。
检查和监盘
查询及函证
观察
分析性复核
26、下列属于外部证据的是( )。
应收账款函证的回函
银行对账单
购货发票
产品入库单
27、可以获得书面证据的审计程序有()。
重新计算
检查
询问
监盘
28、根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为()。
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
29、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为()。
内部证据
直接证据
间接证据
外部证据
30、授权批准控制按其形式可以分为（）。
一般授权
特殊授权
指定授权
委托授权
31、下列需要特殊授权的有（）。
资产重组
收购兼并
抵押担保
限额内赊销审批权
32、内部控制的描述的基本方法有（）。
文字说明法
内部控制调查表
内部控制流程图
金额法
33、注册会计师在执行商定程序时，主要采用的获取审计证据的方法有（）。
检查和观察
查询
分析性程序
计算
监盘
34、某被审计单位的财务部门负责人担任其证券业务的会计记录工作，他不宜再（）。
参与证券的买卖
参与证券的保管
参与证券的定期盘点
兼任证券买卖的负责人
35、影响资产项目函证样本量选择的因素有（）。
函证对象总体占资产总额的比重
函证对象内部控制的有效性
函证对象明细账户的数量
所采用的函证类型
36、如果对报表余额的抽样测试得出的结论是该被审计总体不可以接受，则注册会计师可以采取的对策是（）。
执行扩展审计程序
扩大审计抽样样本量
要求被审计单位调整
若拒绝调整，可发表保留审计意见
37、注册会计师认为被审单位管理当局某些或全部认定的控制风险处于高水平的情况有（）。
被审单位会计和内部控制系统无效
难于对内部控制的有效性作出评价
注册会计师拟进行符合性测试
注册会计师不拟进行符合性测试
38、注册会计师通常可以出具（）类型的审计意见。
无保留意见
保留意见
否定意见
无法表示意见
39、下列（）属于企业管理层的会计责任。
保证审计报告真实合法
建立内部控制
保护资产安全完整
保证会计资料真实合法完整
40、下列降低审计效果的风险是（）。
信赖不足风险
信赖过度风险
误受风险
误拒风险
41、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
A.√
B.×
42、应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函则由审计客户签发并投寄。
A.√
B.×
43、审计报告的日期不应晚于被审计单位管理当局确认和签署财务报表的日期。
A.√
B.×
44、一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。
A.√
B.×
45、财务报表使用者所认可的审计重要性水平越高,审计风险就越小。
A.√
B.×
46、若被审单位的销售已经实现，却未记入销售日记账和总账，则其违反了会计报表所列金额真实性的审汁目标。
A.√
B.×
47、一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。
A.√
B.×
48、注册会计师发现存在舞弊的情形，至少应当向比出现舞弊的管理层次高一级的管理层报告。
A.√
B.×
49、一般而言，保留意见除了在叙述不一致或不确定的内容外，还应以金额表示其对会计报表可能产生的影响。
A.√
B.×
50、当预期总体误差额小于可容忍误差额时，就没有必要执行实质性测试程序。
A.√
B.×
51、不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。
A.√
B.×
52、正确使用审计报告是委托人的责任，如果使用不当而造成的后果，与注册会计师及所在事务所无关。
A.√
B.×
53、只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。
A.√
B.×
54、注册会计师不得对未来事项的可实现程度作出保证。
A.√
B.×
55、分析题（第4章第4节P51-52。第5章第1节P70-71）西南会计师事务所接受委托，承办乙公司2016年度财务报表审计业务，并于2016年底与乙公司签订了审计业务约定书。西南会计师事务所指派注册会计师为A为该审计项目负责人。假定存在以下情况：（<spanlang="EN-US">1）审计项目组成员张某常年为乙公司代理记账。（<spanlang="EN-US">2）审计项目组成员王某持有乙公司股票<spanlang="EN-US">5000股。截止<spanlang="EN-US">2016年<spanlang="EN-US">12月<spanlang="EN-US">31日，这些股票市值合计为<spanlang="EN-US">42000元。（<spanlang="EN-US">3）审计项目组成员每人接受乙公司赠送的手提电脑一台。以满足审计工作的需要。（要求：</b>请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（<spanlang="EN-US">1）至（<spanlang="EN-US">4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德守则？并简要说明理由。
56、分析题：（参考：第4章第4节P51-52。第5章第1节P70-71）甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2016年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）审计项目组成员陈某的儿子是甲公司财务部的会计人员，从事财务报表的编制工作，陈某未予以回避。（2）甲公司的财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所借调一名审计项目组成员临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。（3）经甲公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按三折价购买甲公司的产品，但每人限购8000元产品。（4）审计项目组全体成员拒绝了甲公司的一切礼品和款待。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，是否违反注册会计师职业道德？并简要说明理由。
57、1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?（第4章第4节，P45）2．分析性程序包括哪些基本步骤？（第6章第2节，P93）
58、1.请说明编制总体审计计划的具体步骤。（第7章第二节P105）2.内部控制相关信息的来源包括那些途径？（第11章第二节P183）
59、1.什么是不相容职务？需要进行分离的不相容职务有哪些？（第11章第1节，P178）2.简述会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼的对策。（第20章第四节P331）
60、1．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？（第9章第3节，P139）2．简述内部控制制度的目标。（第11章第1节，P176）
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