北京交通大学17秋《审计实务》在线作业二 (资料1)
北交《审计实务》在线作业二试卷总分100得分0
一、单选题(共15道试题共30分)
1.逆查法应从（）查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
满分：2分
2.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
满分：2分
3.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
满分：2分
4.下列选项中，不是审计职能是（）。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
满分：2分
5.可容忍误差与样本量的关系是（）。
A.同向变动关系
B.反向变动关系
C.有时同向变动
D.没有规律
满分：2分
6.内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
满分：2分
7.审计报告的标题统一规范为（）。
A.审计意见
B.审计报告
C.审计记录
D.审计工作底稿
满分：2分
8.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
满分：2分
9.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
满分：2分
10.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
满分：2分
11.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
满分：2分
12.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
满分：2分
13.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
满分：2分
14.分配重要性水平是在审计的（）阶段进行。
A.计划阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段
满分：2分
15.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
满分：2分
二、多选题(共20道试题共40分)
1.审查财产物资的方法一般有（）。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
满分：2分
2.签发审计报告前复核的主要内容有（）。
A.所采用审计程序的恰当性
B.获取审计工作底稿的可靠性
C.审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
满分：2分
3.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。
A.《证券法》
B.《中国注册会计师法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解释
满分：2分
4.按审计主体分类，审计可分为（）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
满分：2分
5.旧风险模式下，审计风险=()()()。
A.经营风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
满分：2分
6.固定资产符合性测试的重点一般包括（）。
A.固定资产的取得是否与预算相符
B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
满分：2分
7.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（）。
A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B.被审计单位经营失败
C.注册会计师和会计师事务所违约
D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
满分：2分
8.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.延长截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
满分：2分
9.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
满分：2分
10.注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
满分：2分
11.审计证据的取舍标准有（）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
满分：2分
12.注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C.风险评估程序
D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
满分：2分
13.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
满分：2分
14.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C.对持续经营假设发表否定意见的可能性
D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
满分：2分
15.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
满分：2分
16.没有法律效力的审计报告有（）。
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.内部审计报告
D.部门审计报告
满分：2分
17.会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
满分：2分
18.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
满分：2分
19.下列属于被审计单位治理层的是（）。
A.CEO
B.CFO
C.董事会
D.监事会
满分：2分
20.审计报告的使用人包括（）。
A.股东
B.债权人
C.潜在投资者
D.政府及社会公众
满分：2分
三、判断题(共15道试题共30分)
1.变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A.错误
B.正确
满分：2分
2.只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。
A.错误
B.正确
满分：2分
3.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
A.错误
B.正确
满分：2分
4.在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。
A.错误
B.正确
满分：2分
5.审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。
A.错误
B.正确
满分：2分
6.如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
A.错误
B.正确
满分：2分
7.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
A.错误
B.正确
满分：2分
8.注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。
A.错误
B.正确
满分：2分
9.由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
A.错误
B.正确
满分：2分
10.在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。
A.错误
B.正确
满分：2分
11.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。
A.错误
B.正确
满分：2分
12.审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。
A.错误
B.正确
满分：2分
13.对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
A.错误
B.正确
满分：2分
14.审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。
A.错误
B.正确
满分：2分
15.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
A.错误
B.正确
满分：2分
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